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第一支柱：基本養(yǎng)老金——城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金，國(guó)家提供低水平的最基本保障； 第二支柱：企業(yè)年金——企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老，目前正在試點(diǎn)，參保企業(yè)目前有極少數(shù)在華跨國(guó)公司； 第三支柱：個(gè)人負(fù)擔(dān)一部分養(yǎng)老金，國(guó)家鼓勵(lì)個(gè)人為未來積累充足的養(yǎng)老資源。 一、社保特點(diǎn) 1、低保障——不能根據(jù)需要承擔(dān)費(fèi)用 2、廣覆蓋——大數(shù)法則、均衡負(fù)擔(dān)、分散風(fēng)險(xiǎn) 3、雙方負(fù)擔(dān)——單位、個(gè)人共同繳費(fèi) 4、統(tǒng)帳結(jié)合——統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合 分類 養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè) 今天首先談養(yǎng)老 二、怎樣交費(fèi)？ ¨ 在職員工怎樣交費(fèi)？ ¨ 失業(yè)人員怎樣交費(fèi)？ 1.在職人員 目前：?jiǎn)挝焕U納工資的 20%；個(gè)人繳納工資的 8 %。 ¨ 交費(fèi)至退休，即男 60 歲，女 50 歲 (干部55歲)。 ¨ 趙先生在某單位上班，工資及各種獎(jiǎng)金合計(jì)月收入3000元，單位按3000元的收入水平向社保局交納社保基本養(yǎng)老費(fèi)。交費(fèi)方式月繳。其中： ¨ 單位繳納：3000元×20% = 600元 ¨ 個(gè)人繳納：3000元 × 8% = 240元 ¨ 合計(jì)月繳納：840元。 2.失業(yè)人員 ¨ 按照社保局公布的青島市上一年社會(huì)平均工資（2005年為1335元，每年調(diào)整），分為三個(gè)檔次，個(gè)人根據(jù)自己需要選擇檔次繳納。 ¨ 繳納比例：20 % 分別為：一檔：100％社平工資*20%＝267 二檔： 80％社平工資*20% ＝213.6(備注：二檔2008年最新調(diào)整為90%社平工資） 三檔： 60％社平工資*20% =160.2 三、怎樣分配 1.在職人員 趙先生在某單位上班，月收入3000元，單位按3000元的收入水平向社保局交納社?；攫B(yǎng)老費(fèi)。其中單位600元，個(gè)人240元，合計(jì)月繳840元。 如何分配? ¨ 進(jìn)入個(gè)人帳戶金額： 3000 ×8%=240元。 ¨ 進(jìn)入統(tǒng)籌基金金額： 3000 ×20%=600元。 2.失業(yè)人員 錢先生為自由職業(yè)人員，每年在社保局交納基本養(yǎng)老費(fèi)，2005年選擇一檔（青島市月平均工資1135元）交費(fèi)，月交費(fèi)為1335*20%＝267這筆保費(fèi)是如何分配的？ ¨ 進(jìn)入個(gè)人帳戶金額：1335×8%=90.8元。 ¨ 進(jìn)入統(tǒng)籌基金金額：1335×12%= 136.2元。 （備注：青島2006年月社會(huì)平均工資為：1687元；2007年月社會(huì)平均工資為：1785元。） 四、領(lǐng)取條件 ¨ 法定領(lǐng)取年齡：男60歲， 女50歲。 ¨ 交費(fèi)年限或視為繳費(fèi)年限達(dá)15年以上。 ¨ 什么叫“視為繳費(fèi)年限”？96年以前參加工作的正式職工的工齡，為視為繳費(fèi)年限。比如85年參加工作的人，到96年，其視為繳費(fèi)限為11年。
¨ 15年是領(lǐng)取養(yǎng)老金的必要條件，即最低交費(fèi)年限 ( 注：社保醫(yī)療交費(fèi) 女 交滿 20年； 男 交滿 25年) 五、怎樣領(lǐng)取 計(jì)算公式 基本養(yǎng)老金 = 基礎(chǔ)養(yǎng)老金 + 個(gè)人帳戶養(yǎng)老金 ¨ 基礎(chǔ)養(yǎng)老金：上一年青島市的月均工資的20% ¨ 個(gè)人帳戶養(yǎng)老金: 個(gè)人帳戶儲(chǔ)蓄額除以120 (特別說明：2007年青島市最新養(yǎng)老金辦法出臺(tái)，領(lǐng)取有了新標(biāo)準(zhǔn)，點(diǎn)擊進(jìn)入：新標(biāo)準(zhǔn)） 在職案例 ¨ 趙先生，25歲參加工作即開始參加社保，60歲 退休開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。 ¨ 假設(shè)25歲到60歲期間，月工資一直是3000元，單位一直以3000元作為向社保申報(bào)養(yǎng)老金，期間青島市收入水平1335元一直不變（靜態(tài)分析）， ¨ 則趙先生會(huì)交多少錢？ ¨ 在60歲時(shí)可逐月領(lǐng)到多少養(yǎng)老金呢？ 交錢 ¨ 單位月交：600元 ¨ 個(gè)人月交： 240元 ¨ 35年合計(jì)： 840元× 12月 ×35年 =35.28萬元 ¨ 個(gè)人帳戶： 240×12月 ×35年=10.08萬元 ¨ 統(tǒng)籌基金： 35.28—10.08=25.2萬元 領(lǐng)錢 ¨ 基礎(chǔ)養(yǎng)老金： 1335×20%=267元
¨ 個(gè)人帳戶養(yǎng)老金： 100800元÷ 120 = 840元 合計(jì)月領(lǐng)：267+840=1107元 （替代率1107/3000=36.9%） 計(jì)算公式 基本養(yǎng)老金 = 基礎(chǔ)養(yǎng)老金 + 個(gè)人帳戶養(yǎng)老金 ＋過渡性養(yǎng)老金＋調(diào)節(jié)金 （綜合性補(bǔ)貼） 其中個(gè)人帳戶養(yǎng)老金=個(gè)人帳戶儲(chǔ)蓄額除以120×工資指數(shù) ＋工齡補(bǔ)貼 六、社保養(yǎng)老的特點(diǎn) ¨ 交費(fèi)遞增，一部分交費(fèi)由單位承擔(dān)。 ¨ 領(lǐng)取不確定，影響因素多。 ¨ 基本保障。 ¨ 社會(huì)公平。 ¨ 無生命保障。 七：身故保險(xiǎn)金 1.退休前身故:企業(yè)給付 個(gè)人賬戶儲(chǔ)蓄額+利息 10個(gè)月企平工資+1000元喪葬費(fèi) 2.退休后身故 :社保給付 個(gè)人賬戶儲(chǔ)蓄額+利息 10個(gè)月社平工資+1000元喪葬費(fèi) 即長(zhǎng)壽人領(lǐng)短壽人的錢 八：中國(guó)社保的過去、現(xiàn)在與未來 ¨ 中國(guó)已進(jìn)入老齡化社會(huì) 1999年10月，中國(guó)60歲以上的老年人達(dá)1.26億，約占總?cè)丝诘?/span>10％，進(jìn)入老年型國(guó)家的行列。 扶養(yǎng)率： 1990年 2000年 2020年 2050年 8.7％ 10.2％ 15.5％ 31.2％ 即每一百個(gè)勞動(dòng)者扶養(yǎng)的老年人數(shù)量，由1990年的8.7個(gè)增加到2050年的31.2個(gè)。需要明白的是，這里還不包括勞 動(dòng)者需要贍養(yǎng)的小孩、無勞動(dòng)能力人口的數(shù)量。 ¨ 目前基本養(yǎng)老金運(yùn)作的問題 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率太高(目前費(fèi)率高達(dá)32%)，企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，影響了企業(yè)參保積極性和社會(huì)統(tǒng)籌基金收入。社會(huì)統(tǒng)籌基金入不敷出，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)欠費(fèi)嚴(yán)重，導(dǎo)致個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行。 勞動(dòng)和社會(huì)保障部基金管理司施明才司長(zhǎng)說“當(dāng)前一些企業(yè)惡意欠費(fèi)或者少報(bào)工資總額以少繳保險(xiǎn)費(fèi)，使中國(guó)企業(yè)欠繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)近四百億元人民幣” 基本養(yǎng)老金的空賬問題 個(gè)人賬戶只是一個(gè)名義賬戶，其中并沒有資金，由此形成了“空賬”問題 。 “空賬”的規(guī)模幾年來不斷增大： 1997年 1998年 1999年 2001年……. .2006年 140億 400億 1000億 2000億 8000億 空賬原因 ¨ 轉(zhuǎn)軌成本； ¨ 人口老齡化和一些地方職工大量提前退休，退休金支出膨脹； ¨ 企業(yè)效益不好，難以承受； ¨ 未形成法制，企業(yè)想盡辦法不交或少交； 解決空賬問題的辦法 ¨ 防止產(chǎn)生新的空賬：統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶管理分開。 ¨ 多方面填補(bǔ)空賬：中央財(cái)政對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼在1998年至2001年間達(dá)861億元；彩票發(fā)放。 ¨ 國(guó)有股減持。 ¨ 改革現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老制度是必然 中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革研究會(huì)會(huì)長(zhǎng)、北京大學(xué)高尚全教授認(rèn)為： 如果不對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制(pay-as-you-go)進(jìn)行改革，那么到2033年，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率將由現(xiàn)在的20%上漲到39.27％，跟德國(guó)差不多。 高的繳費(fèi)率導(dǎo)致企業(yè)逃避繳納，也大大影響企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。 |
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