酒店財(cái)務(wù)核算
結(jié)賬?？腿藖?lái)前臺(tái)付款結(jié)賬，分為住客結(jié)賬（根據(jù)通知來(lái)支付前期帳項(xiàng)或支付續(xù)住的押金）和離店結(jié)賬（對(duì)前臺(tái)收銀來(lái)說(shuō)，就是將客人的相關(guān)帳戶結(jié)平并終結(jié)該帳戶同時(shí)在電腦中做退房操作）。結(jié)賬后，客人帳戶的余額欄應(yīng)為零，即客人消費(fèi)的總數(shù)與貸項(xiàng)欄結(jié)算的總數(shù)相抵為零。如果不為零，出現(xiàn)正數(shù)的欠結(jié)額，其差額表示客人尚未結(jié)清的帳項(xiàng)或有待進(jìn)一步結(jié)轉(zhuǎn)的帳項(xiàng)；反之亦然。
交款編表。收銀員當(dāng)班工作結(jié)束前必須進(jìn)行交款編表的工作，具體來(lái)說(shuō)包括：
a清點(diǎn)現(xiàn)金，即清點(diǎn)當(dāng)班所收的現(xiàn)款（現(xiàn)金、信用卡、支票等），填到交款表里，交款表/單一式兩聯(lián)，現(xiàn)金上交總出納簽收后退還交款人一聯(lián)備查。采用交款表交款屬于直接交款方式，即由收銀員將現(xiàn)金直接上交總出納。因?yàn)槠溆袝r(shí)間上的局限性，許多酒店不采用這種方式交款，而是采用把款項(xiàng)投入指定的保險(xiǎn)箱方式，該方式簡(jiǎn)稱“信封交款”，即設(shè)置象郵筒一樣有投入口的保險(xiǎn)箱，以便收銀員在把款項(xiàng)裝進(jìn)信封密封后隨時(shí)投入保險(xiǎn)箱。該保險(xiǎn)箱只能投入，不能隨便取出，開(kāi)啟保險(xiǎn)箱須兩把鑰匙同時(shí)插入才能打開(kāi)，即由出納和見(jiàn)證人打開(kāi)保險(xiǎn)箱見(jiàn)證信封數(shù)目和清點(diǎn)信封內(nèi)錢(qián)款。（這樣的敘述是為了是大家對(duì)信封交款程序能有個(gè)全面的了解。實(shí)際上在這一步驟里，收銀員所做的只是把現(xiàn)金清點(diǎn)好，把數(shù)額填入交款信封/交款袋，投入保險(xiǎn)箱）。
b整理帳單，具體來(lái)說(shuō)是把已離店結(jié)賬的賬單按照現(xiàn)金結(jié)算收入、現(xiàn)金結(jié)算支出、支票結(jié)算、信用卡結(jié)算、掛帳結(jié)算等進(jìn)行分類(lèi)匯總整理；把入住客人的保證金付款單據(jù)、預(yù)訂房間的訂房金單據(jù)等進(jìn)行分類(lèi)整理；每一類(lèi)單據(jù)整理好后，應(yīng)計(jì)算出一個(gè)合計(jì)金額，把合計(jì)金額的紙帶或便條附在每一類(lèi)單據(jù)上面，與所屬的單據(jù)捆扎在一起，以便核對(duì)。
c編制收銀報(bào)告，收銀員平時(shí)在入數(shù)、結(jié)賬操作時(shí)，已按照各自的代碼將收銀情況輸入到前臺(tái)電腦里，所以編制收銀報(bào)告的工作就比較簡(jiǎn)單了。此時(shí)，收銀員只需輸入自己代碼，電腦即可自動(dòng)打印出屬于該收銀員的收銀報(bào)告。收銀報(bào)告包括一份明細(xì)表(ACC04)、一份匯總表(ACC03)和一份結(jié)賬帳戶明細(xì)表(NIT5)。
d核對(duì)帳單與收銀報(bào)告，把整理好的帳單與收銀報(bào)告的有關(guān)項(xiàng)目核對(duì)，具體地說(shuō)，即將出租車(chē)帳單、房間小酒吧帳單、日租及服務(wù)費(fèi)帳單、扣減單、現(xiàn)金支出單、現(xiàn)金結(jié)算、信用卡結(jié)算、轉(zhuǎn)賬、支票等單據(jù)分別與匯總表上各項(xiàng)目逐一核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)不符，則將不符的項(xiàng)目與收銀明細(xì)表中相關(guān)項(xiàng)目核對(duì)，找出不符的原因，以便進(jìn)行更正。核對(duì)離店結(jié)賬帳單與結(jié)賬帳戶明細(xì)表是否一致，如有不符，找出原因更正。
e核對(duì)現(xiàn)金與收銀報(bào)告，收銀報(bào)告中的“現(xiàn)金（收進(jìn)）”項(xiàng)目減去“現(xiàn)金支出”項(xiàng)目，其差額就是“現(xiàn)金應(yīng)交額”（如果前臺(tái)收銀采用“備用金制”押金上交，則現(xiàn)金應(yīng)交額還應(yīng)加上“押金”數(shù)）。收銀員在核對(duì)時(shí)，應(yīng)把手中的現(xiàn)金加起來(lái)將其合計(jì)數(shù)與上述“現(xiàn)金應(yīng)交額”核對(duì)，如有不符應(yīng)即刻查找原因。
f送交款項(xiàng)、帳單、收銀報(bào)告。完成上述的帳帳核對(duì)、帳表核對(duì)、表單核對(duì)、帳實(shí)核對(duì)后，將款項(xiàng)、帳單和收銀報(bào)告（具體包括哪些報(bào)表，由酒店根據(jù)管理要求指定）交到指定的位置或人員。
6 稽核，是對(duì)上述帳單資料的查對(duì)，對(duì)上述程序的檢查和控制。酒店的收入稽核一般分為夜間稽核和日間稽核。由于稽核工作在酒店收入控制中占有非常重要的地位，所以下面專(zhuān)門(mén)講述。
收入的夜間稽核
1 什么是夜間稽核
夜間稽核（Night Auditor）指在夜間進(jìn)行的核數(shù)工作或者從事夜間核數(shù)工作的人員。
酒店工作緊張、忙碌。收銀員既要制作帳單，又要收款、退款。在這一系列工作中難免出錯(cuò)，加之員工的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平參差不齊，也容易發(fā)生一些錯(cuò)弊問(wèn)題。如果不進(jìn)行稽核，則難以有效控制酒店收入。再者，由于客人入住、退房絕大多數(shù)集中在白天和傍晚，這段時(shí)間內(nèi)各項(xiàng)收入總是處在不斷的變動(dòng)之中。如果此時(shí)進(jìn)行稽核，勢(shì)必給稽核工作增加了難度。而到了深夜，入住、退房的客人一般較少，酒店的各種營(yíng)業(yè)活動(dòng)諸如餐廳、酒吧、舞廳等，也相繼關(guān)閉，這時(shí)全天的營(yíng)業(yè)收入基本上已能確定下來(lái)。因此，夜間是收入稽核工作的最好的時(shí)間。
2 夜間稽核的工作目標(biāo)
夜間稽核的工作對(duì)象是各收銀點(diǎn)的收銀員以及各營(yíng)業(yè)部門(mén)交來(lái)的單據(jù)、報(bào)表等資料。其工作目標(biāo)是通過(guò)對(duì)這些單據(jù)、報(bào)表深入細(xì)致的查對(duì)，糾正錯(cuò)弊、追查責(zé)任，以保證當(dāng)天酒店收益的真實(shí)、正確、合理和合法。這就要求夜間稽核人員必須具有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊、查找根源的豐富經(jīng)驗(yàn)，審核單據(jù)、計(jì)算匯總的基本技能以及兢兢業(yè)業(yè)、一絲不茍的工作態(tài)度。另外，如果夜間稽核人員有著比較扎實(shí)的會(huì)計(jì)知識(shí)和技能，對(duì)圓滿完成夜間稽核的工作是十分有益的。
3 夜間稽核的工作步驟和內(nèi)容
夜間稽核人員一般在夜里11點(diǎn)左右上班，次日早上7-8點(diǎn)下班，且必須在次日日班人員
上班之前完成前一天全部收益的稽核工作。
夜間稽核主要分為兩部分：客房收入稽核和餐飲營(yíng)業(yè)收入稽核。這里我們只講述客房收入的夜間稽核。
具體來(lái)說(shuō)，其工作步驟和內(nèi)容如下：
a 接管前臺(tái)收銀工作。深夜仍可能會(huì)有個(gè)別客人入住和遷出，這就需要夜核人員接替前臺(tái)的收銀工作。一些規(guī)模小的酒店，總服務(wù)臺(tái)或接待臺(tái)的工作，甚至夜間經(jīng)理的職責(zé)都由夜核接管。
b 檢查前臺(tái)收銀工作。如有錯(cuò)誤按規(guī)定調(diào)整。
c 核對(duì)客房出租單據(jù)、核對(duì)房間和房?jī)r(jià)。 當(dāng)日開(kāi)房報(bào)表(Rec16)、換防調(diào)價(jià)報(bào)表(Rec18)。
d房租過(guò)賬。過(guò)帳后應(yīng)打印過(guò)租報(bào)表(Nit08)并檢查是否過(guò)租正確，如有錯(cuò)誤按規(guī)定調(diào)整。
e對(duì)當(dāng)天客房收益進(jìn)行試算，并終結(jié)當(dāng)天收益。試算表的結(jié)構(gòu)舉例如下：
(一) 試算的計(jì)算公式---
今日住客欠賬總額
—今日住客結(jié)清總額
= 今日住客欠賬凈額
截止昨日住客累積欠賬額
= 截止今日住客累積欠賬額
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