財務(wù)管理制度

為規(guī)范和完善公司財務(wù)管理工作，確保會計信息的及時、準(zhǔn)確、真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》以及國家其他有關(guān)法規(guī)、文件、結(jié)合本公司實際情況，特制定本管理制度。公司財務(wù)部由財務(wù)總監(jiān)，會計、出納組成，由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)財務(wù)部全面的工作。

公司財務(wù)部的職能是：

一、    認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

二、    建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃、加強(qiáng)經(jīng)營核算管、反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

三、    積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

四、    厲行節(jié)約，合理使用資金。

五、    合理分配公司收入、及時完成需要上交的稅收及管理費用。

六、    協(xié)調(diào)各種財務(wù)關(guān)系，增進(jìn)與財政、稅務(wù)、工商、銀行等部門的相互了解。

七、    完成公司交給的其他工作。

出納崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)根據(jù)審核過的支票領(lǐng)用單，簽發(fā)支票，并在支票領(lǐng)用單上填寫支票號，交稽核崗加蓋預(yù)留銀行印章。

2.負(fù)責(zé)根據(jù)審核過的借款單，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，負(fù)責(zé)及時送交銀行。

3.負(fù)責(zé)根據(jù)主管會計提供的轉(zhuǎn)賬支票填制進(jìn)賬單負(fù)責(zé)送存銀行。

4.負(fù)責(zé)辦理的銀行匯款回單、銀行進(jìn)賬單回單等各種收付款憑證。
5.負(fù)責(zé)及時到銀行取回結(jié)算票據(jù)交主管會計處理。
6.負(fù)責(zé)對每月的記賬憑證號進(jìn)行排序整理，并在現(xiàn)金日報表中標(biāo)注本號及起始憑單號。
7.負(fù)責(zé)人民幣現(xiàn)金、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價證券、貴重物品的管理。
8.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報表，并經(jīng)主管會計審簽。每天下班前盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯查找不過夜，對不按現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行盤點清查而造成的資金損失，由個人負(fù)責(zé)賠償。
9.不超限額保存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。
10.負(fù)責(zé)認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管理和結(jié)算規(guī)定，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動。
11.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達(dá)賬項的清理工作，防止呆賬項形成。定期不定期地接受財務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查。
12.負(fù)責(zé)填寫銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載，字跡要工整規(guī)范。
13.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時性工作。

財務(wù)工作管理

一、    會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

二、    財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得合法、真實的原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。

三、    財務(wù)工作人員應(yīng)配合有關(guān)部門定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證帳簿的記錄與實物款項相符。

四、    財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證、不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證、予以退回，要求更正補(bǔ)充。

五、    財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物 、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

六、    財務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

七、    財務(wù)工作人員調(diào)動或者離職、必須與接收人員辦離交接手續(xù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理監(jiān)交。

第五條各業(yè)務(wù)部對外付款業(yè)務(wù)的審批手續(xù)：

一、各業(yè)務(wù)部于每月的20日向公司財務(wù)部提交“資金使用計劃表”經(jīng)財務(wù)部初審后交總經(jīng)理審批。

二、對外結(jié)算需付承兌匯票的，各業(yè)務(wù)部門要提前告知公司財務(wù)部門，以便財務(wù)部做好辦理承兌匯票事項。

三、各業(yè)務(wù)部門對外預(yù)付各種款項，需提供合同并經(jīng)公司財務(wù)部、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。

四、貨物采購的掛帳程序：

貨物及發(fā)票已到，驗收合格并與購銷合同、發(fā)票及清單核對無誤后，由采購人員填寫掛帳單并經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后連同發(fā)票、入庫單和驗收單、收料單一起交由財務(wù)部門掛帳，確認(rèn)為應(yīng)付款項。

五、合同中已約定付款方式和時間的，按合同約定辦理，合同沒有約定付款方式和時間的，根據(jù)款項審批權(quán)限要求經(jīng)審批后支付。

六、發(fā)票已到貨物未到，不準(zhǔn)支付購貨款。

七、財務(wù)部門應(yīng)每月對應(yīng)收帳款進(jìn)行清理，至少每季度與客戶進(jìn)行一次帳目核對，保證往來款項的真實、完整、準(zhǔn)確、對于未到帳款，應(yīng)及時查明原因，核實后予以入帳。

八、財務(wù)部門要定期對應(yīng)收帳項進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施各建議。

九、財務(wù)部應(yīng)及時對賒銷貨款進(jìn)行清算，未按合同結(jié)算的，要及時采取措施，定期組織銷售部門與客戶核對往來帳款，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并按規(guī)定處理。

責(zé)任人簽字：