突破舉報(bào)線(xiàn)索，全面核查；結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，科學(xué)地抓住重點(diǎn)查；利用互聯(lián)網(wǎng)信息，加強(qiáng)數(shù)據(jù)抽取和分析，是本案成功查處的關(guān)鍵。

    本案查處過(guò)程中，稽查人員高度重視查前分析，通過(guò)縝密分析制定“突破舉報(bào)疑點(diǎn)、全面核查”的檢查預(yù)案，為發(fā)現(xiàn)重大涉稅問(wèn)題奠定了基礎(chǔ)。

    時(shí)間緊、數(shù)據(jù)多、信息篩選分析難度大等，是稽查人員普遍要面對(duì)的問(wèn)題，房地產(chǎn)行業(yè)因涉稅事項(xiàng)繁雜，相關(guān)問(wèn)題更為突出，科學(xué)有序的稽查方法是高效完成稽查工作的保障。在本案的查辦過(guò)程中，稽查人員正是運(yùn)用查前分析工具，綜合分析比對(duì)被查公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，針對(duì)疑點(diǎn)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)分析表格，理順復(fù)雜的數(shù)據(jù)關(guān)系，不斷修正檢查方向，才使案件獲得了突破性進(jìn)展。

    在互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)時(shí)代，充分利用互聯(lián)網(wǎng)信息，是疑難案件取證的有效途徑。本案中，稽查人員通過(guò)資金流發(fā)現(xiàn)被查企業(yè)股權(quán)變動(dòng)頻繁且信托融資模式復(fù)雜的情況后，開(kāi)闊思維，針對(duì)與被查企業(yè)關(guān)聯(lián)的幾家企業(yè)均在外地、相關(guān)信息難以調(diào)取的實(shí)際，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)篩選相關(guān)公司的信息，與被查公司提供的信息比對(duì)印證，迅速找到了被查企業(yè)涉稅違法行為的證據(jù)。

    值得一提的是，本案檢查發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)問(wèn)題令人警醒。當(dāng)前，金融機(jī)構(gòu)為做大中間業(yè)務(wù)收入，人為地將部分利息轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)等中間業(yè)務(wù)處理。這樣，對(duì)于使用貸款的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其支付的財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)等實(shí)質(zhì)上就是利息費(fèi)用，只是換個(gè)名頭而已，稅收上也準(zhǔn)予其作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在所得稅前據(jù)實(shí)扣除。但本案檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題表明，企業(yè)中普遍存在的財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)等問(wèn)題，背后很可能有類(lèi)似本案中信托公司的影子，值得稅務(wù)稽查部門(mén)高度關(guān)注。