財務(wù)與會計大不同，卻與管理相似

會計工作是管理信息的可靠統(tǒng)計

財務(wù)工作是會計信息之分析與應(yīng)用

   １.損益預(yù)算：格式上和損益表是完全一樣的，通常在每個年度編制次年十二個月的預(yù)算，編制的原則是本年度的實際數(shù)字，加上營業(yè)政策所發(fā)生的影響數(shù)，所以是一個預(yù)期可以達成的營業(yè)目標(biāo)。

   ２.財務(wù)預(yù)算：這是資產(chǎn)負債的預(yù)算，通常是與營業(yè)收入的比率來表現(xiàn)，用以評估各種資產(chǎn)負債是否在合適的狀況下。

   ３.投資預(yù)算：增加固定資產(chǎn)的時候，都應(yīng)該先編制投資預(yù)算，以便籌措資金來源，并防止資金濫用。

   ４.資金預(yù)算：是現(xiàn)金(銀行存款)的預(yù)算，通常只編制三個月，主要的目的在于催收賬款及作資金調(diào)度。

會計科目是管理信息的統(tǒng)計分類

會計科目間的恒等關(guān)系

   １.收益-費用=損益

   ２.資產(chǎn)=負債 股本 損益

企業(yè)管理人員可以要求一些特別的科目

   １.將金額大的事項，用會計科目作更詳細的分類：

   ２.將特殊成本與正常成本分開，以便異常管理：

   ３.費用與企業(yè)組織配合，以便預(yù)算管理:

   ４.會計科目按使用目的之不同而分開：

用子科目產(chǎn)出明細表

損益表的一般常識

   １.第一類是營業(yè)收入

   ２.第二類是營業(yè)成本

   ３.第三類是營業(yè)費用

   ４.第四類是營業(yè)外收支

與預(yù)算比較閱讀

細分科目方便分析

留意報表中隱藏的玄機

兼顧安全性及獲利性

   １.速動資產(chǎn)與流動負債間的平衡

   ２.企業(yè)成品、材料等存貨資產(chǎn)與流動負債間的平衡

常用會計科目平衡原則

   １.企業(yè)的存貨價值與營業(yè)額間的平衡

   ２.企業(yè)應(yīng)收賬款與銷貨額之間的平衡

資金來源去路表顯示改善或惡化

閱讀資產(chǎn)負債表是重要功課

資金來源去路表計算與分析

掌握現(xiàn)金的流量狀況

現(xiàn)金流量表三大部份

   １.營業(yè)活動所造成現(xiàn)金的增減

   ２.投資活動所造成的現(xiàn)金流入與流出

   ３.理財活動所造成的現(xiàn)金流入與流出

現(xiàn)金流量表

保持現(xiàn)金流入大于流出

借貸平衡防止單方資料疏漏

具內(nèi)部控制功能避免弊端

避免貪一時利惹無窮後患

了解稅務(wù)會計與其他會計的差異

三套賬的作業(yè)要點各不同

管理會計要即時記賬

明確顯示對企業(yè)的貢獻

充分掌握獲利狀況

產(chǎn)生完整的管理效果

財務(wù)分析使投資計劃更具體

損益兩平點營業(yè)額＝總固定成本/毛利率

   １.償債能力＝(流動資產(chǎn)－存貨資產(chǎn))/流動負債

   ２.經(jīng)營能力＝存貨／流動負債

   ３.收款能力＝應(yīng)收賬款／平均營業(yè)額

   ４.客戶質(zhì)量＝應(yīng)收票據(jù)／平均營業(yè)額

   ５.安定力＝固定資產(chǎn)/(長期負債 資本)

   ６.獲利能力＝損益／營業(yè)額  

企業(yè)每月的財務(wù)報表通常有三份主表：即損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表 。

留意收益的增減與性質(zhì)

注意變化研判公司前途

重視利潤到哪里去了

財務(wù)報表編制方式

掌握要領(lǐng)閱讀報表

閱讀財務(wù)報表的方式是先看損益表，追查是否有某項業(yè)務(wù)或某部門績效不彰，以致影響公司的獲利能力。按著查看資產(chǎn)負債表，檢查主要資產(chǎn)負債科目是否真實，尤其是存貨狀況更應(yīng)注意。最后看現(xiàn)金流量表，看看利潤到哪里去了。