|
凈利潤（包括經(jīng)營性損益和非經(jīng)營性損益）  + 固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（注：這部分費(fèi)用會導(dǎo)致凈利潤減少，但不影響現(xiàn)金流，因為實際并未支付現(xiàn)金） +處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)報廢損失、財務(wù)費(fèi)用（不屬于經(jīng)營活動的財務(wù)費(fèi)用）、投資損失等（注：這部分屬于非經(jīng)營性損失，減少凈利潤，但是和經(jīng)營性現(xiàn)金流量無關(guān)，在計算經(jīng)營性現(xiàn)金流時需要加回來，對非經(jīng)營性收益，則應(yīng)當(dāng)減去） -公允價值變動收益、遞延所得稅資產(chǎn)增加、遞延所得稅負(fù)債減少（注：這部分收益增加凈利潤，但是并沒有帶來實際的現(xiàn)金流入，因此在計算經(jīng)營性現(xiàn)金流的時候，應(yīng)當(dāng)扣掉。同時，公允價值變動收益屬于非經(jīng)營性收益，屬于投資收益，增加凈利潤，但是和經(jīng)營性現(xiàn)金流無關(guān)，從這個角度上說，也應(yīng)該扣除） -存貨增加項（注：存貨多了，是現(xiàn)金流出增加。與凈利潤無關(guān)，但是導(dǎo)致經(jīng)營現(xiàn)金流流出） +經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（應(yīng)付賬款票據(jù)、預(yù)收款項、應(yīng)付工資福利費(fèi)、稅費(fèi)、其他應(yīng)繳款）（注：與凈利潤無關(guān)但增加經(jīng)營性現(xiàn)金流量，也就是說占用了他人的資金） -經(jīng)營性應(yīng)收項目的增加（應(yīng)收賬款票據(jù)、預(yù)付款項、其他應(yīng)收款、待攤費(fèi)用等）（注：與凈利潤無關(guān)，但減少經(jīng)營性現(xiàn)金流。也就是說，被別人占用了的資金） 總結(jié)下，就是，凈利潤分為經(jīng)營性收益和非經(jīng)營性收益，且有部分已經(jīng)收現(xiàn)，但有部分尚未收到現(xiàn)金。第一步，先將非經(jīng)營性損失加回來，把非經(jīng)營收益減去。加上處置資產(chǎn)的損失、不屬于經(jīng)營性的財務(wù)費(fèi)用等，減去投資收益 第二步，加上使得凈利潤減少、但實際上并沒有現(xiàn)金流出的項目。比如，折舊、減值等。 第三步，加上經(jīng)營性應(yīng)付項目。第四步，減去經(jīng)營性應(yīng)收項目。第五步，減去存貨增加項
|
|
|
