聽說帥的人都關(guān)注了帥車

各位帥哥們，曾經(jīng)有沒有過這種感覺，每當(dāng)財(cái)務(wù)人員把每個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表給你看時(shí)，每個(gè)漢字、每個(gè)數(shù)字甚至符號都是認(rèn)識的，但是就是不明白它們連起來是什么意思。

本帥帥在上學(xué)的時(shí)候，曾經(jīng)學(xué)過一陣子會(huì)記基礎(chǔ)，再經(jīng)過這兩天的研究和苦讀，總結(jié)了一些知識點(diǎn)，希望能對大家有所幫助。

編輯 | 帥帥

圖片 | 網(wǎng)絡(luò)

三大財(cái)務(wù)報(bào)表的含義

1、資產(chǎn)負(fù)債表是反映某一時(shí)刻的財(cái)務(wù)狀況。

資產(chǎn)負(fù)債表分資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三大塊。資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)報(bào)表，各項(xiàng)目的數(shù)額主要是根據(jù)有關(guān)帳戶的期末余額填制。

2、利潤分配表反映某一時(shí)期的利潤分配情況。

利潤表包括兩個(gè)方面：一是反映公司的收入及費(fèi)用，說明公司在一定時(shí)期內(nèi)的利潤或虧損數(shù)額，據(jù)以分析公司的經(jīng)濟(jì)效益及盈利能力，評價(jià)公司的管理業(yè)績；另一部分反映公司財(cái)務(wù)成果的來源，說明公司的各種利潤來源在利潤總額中占的比例，以及這些來源之間的相互關(guān)系。

3、現(xiàn)金流量表反映的是現(xiàn)金變化的結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況變化的原因。

現(xiàn)金流量可以分為三類：經(jīng)營活動(dòng)所帶來的現(xiàn)金流量；投資活動(dòng)所帶來的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)所帶來的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上所發(fā)生的現(xiàn)金流量的一張動(dòng)態(tài)報(bào)表，現(xiàn)金流量的最后結(jié)果是計(jì)算出本期新增加的凈現(xiàn)金流量。

相關(guān)名詞解釋

1、資產(chǎn)負(fù)債表名詞解釋

壞帳準(zhǔn)備：企業(yè)對預(yù)計(jì)可能無法收回的應(yīng)收帳款所計(jì)提的壞帳損失，又稱備抵壞帳；

其他應(yīng)收款：指應(yīng)收項(xiàng)目之外的其他各種應(yīng)收、暫付項(xiàng)目，如備用金、保證金等；

存貨：指企業(yè)因生產(chǎn)、銷售需要而儲(chǔ)備的原材料、包裝物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等；

資本公積：即股本溢價(jià)，接受捐贈(zèng)以及資產(chǎn)重估增值價(jià)形成的資本；

盈余公積：指企業(yè)依法從利潤中累計(jì)計(jì)提的保留盈余；

未分配利潤：指企業(yè)累計(jì)未分配的保留盈余。

2、利潤表名詞解釋

主營業(yè)務(wù)收入與成本：指企業(yè)從事商品生產(chǎn)銷售或服務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入與成本；

主營業(yè)務(wù)稅金：指企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等；

營業(yè)費(fèi)用：指企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購入商品等過程中發(fā)生的費(fèi)用；

管理費(fèi)用：指企業(yè)在生產(chǎn)與銷售時(shí)發(fā)生的間接費(fèi)用；

財(cái)務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)的貸款利息及銀行手續(xù)費(fèi)用等；

營業(yè)外收入：指企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括固定資產(chǎn)盤盈，處置固定資產(chǎn)凈收益，出售無形資產(chǎn)收益，罰款凈收入等；

營業(yè)外支出：如固定資產(chǎn)盤虧，處置固定資產(chǎn)損失，出售無形資產(chǎn)損失，債務(wù)重組損失，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，罰款支出，捐贈(zèng)支出，非常損失等。

看懂資產(chǎn)負(fù)債表

損益表體現(xiàn)的是一段時(shí)間的經(jīng)營成果，而資產(chǎn)負(fù)債表就代表某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)構(gòu)成：用來說明此時(shí)此刻（比如年底之時(shí)）公司擁有多少資產(chǎn)，欠了多少債，向股東拿了多少錢來經(jīng)營。

這張表是兩列式，左邊全是是資產(chǎn)，右邊是負(fù)債和所有者權(quán)益，左邊等于右邊，也就是：

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

錢在左邊，叫資產(chǎn)配置；錢在右邊，叫財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

先看左邊：把公司擬人化，流動(dòng)資產(chǎn)就是可以很快換成錢的東西（以及錢本身），固定資產(chǎn)就是你買的房子車子等大件，無形資產(chǎn)就是讀書進(jìn)修獲得的加持。

再看資產(chǎn)負(fù)債表的右邊，表示“如何取得這些資產(chǎn)的找錢方式”，上半部分是負(fù)債，下半部分是所有者權(quán)益構(gòu)成。

有研究發(fā)現(xiàn)，一半小企業(yè)破產(chǎn)的原因，是因?yàn)殄e(cuò)誤的財(cái)務(wù)觀念——以短支長，用短期借款（比如高利貸）去支付長期的機(jī)械廠房設(shè)備的投資。就像透支信用卡去支付長期生活成本，遲早資金鏈斷裂。

拿到資產(chǎn)負(fù)債表，主要得算算看公司的經(jīng)營能力如何，一個(gè)很形象的提法，就是“翻桌率”：公司的資產(chǎn)一年幫公司做了幾趟生意。

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=總收入/總資產(chǎn)

這個(gè)比例表示公司的資產(chǎn)一年幫公司做了幾趟生意，若資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率小于1，通常代表這公司屬于資本密集（燒錢）或者奢侈品行業(yè)；大于1，代表整體運(yùn)營能力不錯(cuò)；大于2，通常就是流通業(yè)或者經(jīng)營效率特別強(qiáng)的公司。

同一個(gè)行業(yè)隨著競爭加劇，毛利率會(huì)越來越接近，假設(shè)兩家門店的毛利都有30%，那么經(jīng)營效率就比較重要，看看誰家“翻桌率”高。

看懂利潤表

利潤表，也叫損益表，顧名思義，就是告訴你這一段時(shí)間（通常是一年），公司是賺錢的，還是虧錢的。

損益表=收入-支出=賬面上的錢（盈或者虧）。

把這式子豎起來，就是損益表了。一般長這個(gè)樣子：

營收

- 成本

= 毛利

- 費(fèi)用

+ 營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

得到：稅前利潤

- 所得稅

= 稅后凈利

其中“營業(yè)收入”放在最頂部，也最值得分析。我們二手車商主要看的肯定是銷售收入，因?yàn)檫@是持續(xù)性的，直接說明門店在市場的接受度，決定著它未來長久的價(jià)值。

“成本”不必說了，當(dāng)然是比例越低越好，當(dāng)然也不能低到離譜，否則公司提供的產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量堪憂，要具體情況具體分析。通常成本越低，毛利越高，越說明是一門好生意。

同一個(gè)行業(yè)內(nèi)，成本大家通常都差不多，“費(fèi)用”就不一樣了，同業(yè)之間可能差距很大。費(fèi)用包括銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用，折舊費(fèi)用等。

損益表雖然能告訴你一家公司是賺錢還是賠錢，但它只是“預(yù)估”的概念，因?yàn)閮衾坏扔诂F(xiàn)金。即使一家公司損益表上顯示很賺錢，不等于公司手上就有很多錢，也完全有倒閉的可能。

我們還得樹立一個(gè)損益平衡點(diǎn)的概念——要賣出多少數(shù)量的產(chǎn)品，才能剛好不虧本。這就要把支出（成本和費(fèi)用）分為固定類和變動(dòng)類。固定類是不論生意如何都要支出的部分，比如房租、水電費(fèi)、管理人員的工資等；變動(dòng)類是每賣出一個(gè)產(chǎn)品，要增加的那一部分支出，就是邊際支出。

看懂現(xiàn)金流量表

我們已經(jīng)知道損益表的凈利潤是一個(gè)推估值，不是真正可以拿來花的錢，但現(xiàn)金流量表是一張直觀的關(guān)于現(xiàn)金流入流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流量，直接關(guān)系到公司的生死存亡。流入公司的，是正值；流出公司的，是負(fù)值。現(xiàn)金流量表包括三個(gè)部分：

運(yùn)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量（主要來自損益表）

投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量（主要來自資產(chǎn)負(fù)債表的左邊）

融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量（主要來自資產(chǎn)負(fù)債表的右邊）

運(yùn)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量應(yīng)該是正數(shù)，而且正常情況下，運(yùn)營現(xiàn)金流量要大于損益表上的凈利。因?yàn)閮衾且鄢叟f和長期分?jǐn)傎M(fèi)用的，而運(yùn)營活動(dòng)現(xiàn)金流量就是不扣除前期投入的，僅僅是每天進(jìn)來的流水，這兩者的變動(dòng)趨勢直接相關(guān)。

同時(shí)運(yùn)營活動(dòng)現(xiàn)金流量也最好大于流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)負(fù)債是一年內(nèi)會(huì)到期的負(fù)債，就是馬上要還的錢，如果公司的運(yùn)營現(xiàn)金收入大于馬上要還的錢，起碼說明這公司短期現(xiàn)金流不會(huì)有大問題。

一般情況下，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量多為負(fù)值，因?yàn)楣緸榱私?jīng)營下去，要不斷購入新的車源等，如果看到一家公司的投資活動(dòng)現(xiàn)金流量為-50億，說明公司很看好自己的未來，做了大額投資。

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流很簡單，就是看你借了多少新債，還了多少舊債；有沒有從投資人那里融到新股本，以及有沒有分紅或者還利息之類的。

財(cái)務(wù)管理其實(shí)在企業(yè)管理中

占據(jù)很重要的地位

希望帥帥的總結(jié)能給你帶來幫助

另外

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你還有什么關(guān)于財(cái)務(wù)方面的好書推薦嗎？

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