一、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表改版新變化

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，大家尤其需要關(guān)注的變化點(diǎn)主要體現(xiàn)在：

1、資產(chǎn)負(fù)債表：

新增“持有待售資產(chǎn)”以及“持有待售負(fù)債”項(xiàng)目

2、利潤(rùn)表：

“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”之上新增“資產(chǎn)處置收益”以及“其他收益”項(xiàng)目；

“凈利潤(rùn)”之下新增“持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)”和“終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)”項(xiàng)目。

二、新版財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

1、可以先報(bào)送企業(yè)所得稅再報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？

財(cái)務(wù)報(bào)表必須先于其他稅種申報(bào)前填報(bào)（這一點(diǎn)尤其注意哦），不過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表的三大報(bào)表填表順序是隨意的。

2、財(cái)務(wù)報(bào)表中有好幾張報(bào)表，哪些在系統(tǒng)中是必報(bào)的？哪些是選報(bào)的？

必報(bào)還是選報(bào)，與企業(yè)在金三系統(tǒng)中登記的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度相關(guān)，具體如下：

3、不同企業(yè)的利潤(rùn)表，為何有的欄次名稱(chēng)是“本期數(shù)”，有的欄次名稱(chēng)是“本期金額”？填寫(xiě)的口徑一樣嗎?

不同的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，所對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)表有差異，填報(bào)口徑也不完全相同。在電子稅務(wù)局財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)界面，顯示的是納稅人在金三系統(tǒng)中備案的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

如果你的財(cái)務(wù)報(bào)表與實(shí)際使用的有不一致的情況，可去通過(guò)電子稅務(wù)局“財(cái)會(huì)制度及核算軟件備案”模塊進(jìn)行變更，或者去主管稅局進(jìn)行修改。

不同的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)口徑差別在哪里呢？通常企業(yè)較多使用的會(huì)計(jì)制度包括小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度3種，通過(guò)圖表一分析就很清晰明了啦：

4納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案中會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送期限為季，企業(yè)所得稅申報(bào)期限為月（即備案期限與所得稅納稅期限不一致），財(cái)務(wù)報(bào)表如何該如何報(bào)送？

這種情況建議到辦稅服務(wù)廳修改金三系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案中的會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送期限，將其改為與企業(yè)所得稅申報(bào)期限一致，即按月報(bào)送即可。

5網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，填報(bào)中途有事離開(kāi)怎么辦？

填報(bào)中如有事離開(kāi)，有2種處理方式：

1）先【保存報(bào)表】（這種方法不方便之處在于【保存報(bào)表】時(shí)系統(tǒng)會(huì)校驗(yàn)邏輯關(guān)系，如果不符合邏輯校驗(yàn)關(guān)系就保存不了）；

2）如果你時(shí)間緊急，也可先選擇【暫存報(bào)表】（這種方式系統(tǒng)不會(huì)校驗(yàn)邏輯關(guān)系）直接保存（但這種方式也有不太方便的地方：下次進(jìn)入填報(bào)該報(bào)表時(shí)提取暫存數(shù)據(jù)后，必須修改符合校驗(yàn)規(guī)則后才能保存）。

6除網(wǎng)上申報(bào)之外，納稅人還有哪些申報(bào)方式？

除了在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中報(bào)送，我們還可以：

1）納稅人到辦稅服務(wù)廳報(bào)送；

2）由稅務(wù)人員將財(cái)務(wù)報(bào)表模板從金三中下載，提供給納稅人，納稅人按模板填報(bào)，交到辦稅服務(wù)廳；

↓↓↓

最后都是由大廳人員錄入金三系統(tǒng)。

（PS：其實(shí)怎么看都是我們自行網(wǎng)上申報(bào)比較方便，畢竟“自己動(dòng)手、豐衣足食”哇~）

此外，申報(bào)實(shí)操過(guò)程中，有時(shí)也會(huì)出現(xiàn)各種小“bug”，卻讓我們差點(diǎn)陷入“崩潰的深淵”，畢竟做財(cái)務(wù)久了……

比如：

7點(diǎn)擊簽名文檔彈出“添加數(shù)字身份證”窗口怎么辦？

排查步驟及解決方法：

1) 確認(rèn)客戶(hù)已安裝并打開(kāi)數(shù)字證書(shū)客戶(hù)端，客戶(hù)端可以讀取到單位信息，正常讀取↓

2) 確認(rèn)數(shù)字證書(shū)是否已過(guò)期，電腦系統(tǒng)時(shí)間是否正確；

3) 如USB口插有多個(gè)KEY或其他網(wǎng)銀證書(shū)，請(qǐng)退出網(wǎng)銀key和其他不用的KEY；

4) 登錄國(guó)稅網(wǎng)，重新下載報(bào)表填寫(xiě)并簽名。

8報(bào)表提交后提示：”數(shù)字證書(shū)驗(yàn)證不通過(guò)，請(qǐng)選擇正確的數(shù)字證書(shū)對(duì)Pdf文件簽名，謝謝！“怎么辦？

排查步驟及解決方法：

1）請(qǐng)確認(rèn)簽名是否正確，正確顯示為企業(yè)單位中文名稱(chēng)，且證書(shū)頒發(fā)者為GDCA(很多時(shí)候我們都是因?yàn)闆](méi)有注意簽錯(cuò)名而導(dǎo)致無(wú)法提交)；

2）請(qǐng)確認(rèn)PDF閱讀器軟件是Adobe Reader且主版本為10（版本查看：幫助-關(guān)于Adobe Reader）；

3）如以上步驟排查后仍無(wú)法提交，需確認(rèn)數(shù)字證書(shū)稅號(hào)跟表單稅號(hào)是否對(duì)得上，您可聯(lián)系GDCA客服95105813查詢(xún)數(shù)字證書(shū)稅號(hào)信息。

9報(bào)表打開(kāi)后提示: PDF表單打開(kāi)報(bào)錯(cuò)”P(pán)lease wait...”怎么辦？

報(bào)障原因：由于沒(méi)有使用Adobe Reader 閱讀器打開(kāi)申報(bào)表。

處理方法：使用正確的Adobe Reader 閱讀器打開(kāi)申報(bào)表，如電腦沒(méi)有安裝此閱讀器，可在你所在地的稅務(wù)局網(wǎng)絡(luò)安全客戶(hù)端應(yīng)用中心-輔助工具，下載Adobe Reader X版本軟件，再使用該閱讀器打開(kāi)申報(bào)表進(jìn)行簽名提交。

三、財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)具體操作流程

終于到了大家都很關(guān)心的part啦，小編以適用執(zhí)行“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般企業(yè)系列報(bào)表”為例，教程詳細(xì)到每一步哦。

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

1.納稅人登錄后，點(diǎn)【納稅申報(bào)】，選擇所屬期，顯示出該納稅人需規(guī)范附報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表。在財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)應(yīng)欄右邊點(diǎn)【創(chuàng)建】，創(chuàng)建該報(bào)表，并進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表錄入界面。

2.若納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案，在資產(chǎn)負(fù)債表填報(bào)時(shí)，將提示納稅人辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案。如圖所示：

3.錄入資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，系統(tǒng)會(huì)對(duì)表間的部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行了邏輯關(guān)系校驗(yàn)（這樣能有效地減少誤錄數(shù)據(jù)，稅局還是很貼心的啦）。如果資產(chǎn)負(fù)債表未錄入數(shù)據(jù)，則會(huì)彈出提示框【請(qǐng)認(rèn)真檢查填報(bào)內(nèi)容】，無(wú)法保存。

4. 數(shù)據(jù)錄入完成后，點(diǎn)【保存報(bào)表】，完成報(bào)表的填寫(xiě)。點(diǎn)【返回】后返回申報(bào)列表狀態(tài)，報(bào)表狀態(tài)顯示變?yōu)椤疽烟顚?xiě)】。

注：利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及其他財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)方式同資產(chǎn)負(fù)債表。

（二）原始報(bào)表及附注上傳

1. 在原始報(bào)表及附注上傳對(duì)應(yīng)欄右邊點(diǎn)【創(chuàng)建】，進(jìn)入附件上傳界面。點(diǎn)擊【附注上傳】/【原表上傳】，彈出上傳界面，點(diǎn)擊【上傳附送資料】，選擇需要報(bào)送的電子表格，上傳成功后，點(diǎn)擊【保存】，完成附件上傳。

2.若不需要報(bào)送原表或未編制附注，直接點(diǎn)擊【保存】完成附件上傳，無(wú)需上傳空文件。