一、采購材料入庫

1、根據倉庫給的產成品入庫單、材料入庫單、其他入庫單以及出庫單（領料單）調撥單核對各倉庫系統(tǒng)錄入的，確保出各單據的準確性、及時發(fā)現問題及時溝通。

下面以用友U6軟件為大家介紹電腦操作流程

操作如下：

2、供應部作訂購單，倉庫生成采購入庫單，財務部入庫單審核，財務或者供應部根據入庫單生成發(fā)票，將普通發(fā)票或者專用發(fā)票送財務部，財務及時進行采購結算和審核，并生成憑證。

操作：供應鏈→采購管理→業(yè)務-發(fā)票

點擊“增加”，右擊拷貝入庫單，點擊“保存”。點結算！

然后：總帳→應付賬款→應付單據

輸入供應商的名稱，日期，找出要審核的單據號，打開點擊“審核”是否立即制單，是。

借：原材料

應交稅費-應繳增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款/應付賬款（開票）

如果含有運費發(fā)票，要先進行運費發(fā)票結算，運費發(fā)票結算時，要點擊“分攤”。

3、銀行付款對于收到的付款審批單，首先檢查部門經理及總經理是否簽字，這樣方可填制付款單操作如下：

財務會計→應付款管理→付款單據處理→付款單據錄入→點擊“增加”根據付款審批表做付款單→點擊“保存”、“審核”并進行制單即生成憑證。

（也可以不立即制單，審核后，到“制單處理”下的選收付款單制單進行制單。）然后要進行核銷處理。

核銷處理→手工核銷→選擇要核銷的供應商→輸入結算單、單據過濾條件→點擊“確認”。

進入核銷界面，選擇要核銷的相應單據（金額要同本次付款一致），點擊“保存”，本次核銷完成。

4、暫估/沖暫估

對于本月材料已經入庫但發(fā)票未來：先進行暫估入庫，首先采購入庫單記賬 存貨核算 正常單據記賬 采購入庫單記賬

供應鏈 存貨核算 財務核算 生成憑證 選擇供應商和倉庫和采購入庫單（暫估） 借：原材料

貸：應付賬款（暫估）

下個月來發(fā)票時再沖暫估：

供應鏈 →存貨核算→結算成本處理→選擇倉庫 →全選,紅字沖回。

借：原材料

貸：應付賬款（暫估）

對于本月材料已經入庫來發(fā)票：在2中已經描述。

補充：

對于沖暫估的，發(fā)票要參照所沖暫估月份的入庫單生成，然后進行發(fā)票結算和審核，結算時，如果發(fā)票和參照的入庫單一一對應，可以直接點擊“結算”，如果是部分沖，要進行手工結算，具體如下：

發(fā)票結算后→要進行審核→進入“存貨核算”→“業(yè)務核算”→“結算成本處理”→選擇相應的倉庫→點擊“確定”進入“暫估結算表”→選擇要結算的單據→單擊“暫估”→進行“正常單據記賬（沖暫估的記賬）”→選擇要記賬的單據→點擊“記賬”

財務核算→生成憑證→點擊“選擇”，選擇“紅字回沖單”和相應的供應商或倉庫→點擊“確認”，選擇相應單據，點擊“確定”→“生成”即生成紅字沖暫估憑證。

二、生產加工階段

車間領用材料填寫領料單，倉庫錄入系統(tǒng)并將領料單一聯(lián)交財務部審核，月末根據領料數結轉成本和費用。

月末倉庫統(tǒng)計的每種原材料的出庫匯總表應與車間統(tǒng)計數量一致（可能單位不一致，注意單位換算）。

倉庫跟車間進行核對無誤后，車間將車間產量明細表和產量匯總表遞交給財務部。

財務部再次核對無誤后，在EXCEL表格中根據倉庫統(tǒng)計每種原材料出庫數量及總金額除以車間統(tǒng)計的領料數量，計算每種原材料的單價。

（出庫數量=車間領料數量，不一樣要進行單位換算，在不一樣要跟倉庫車間一起查找原因）

將各原材料的單價錄入產品產量明細表中，計算各產品的成本。同時將制造費用、電費工資分攤到各產品中。

各產品成本之和=生產成本+制造費用+工資+電費+水費

• 然后進行做賬：在這里我們入庫已經記賬，現在記出庫。

先存貨核算→正常單據記賬→選擇假退料、假退料形成的回沖單、材料出庫單→選擇日期→記賬→進存貨核算→財務核算→生成憑證→選擇倉庫、日期。

當月耗用原材料=上月結存原材料+本月購進原材料-月末結存原材料。

（其中經營部、供應部或管理部領用的原材料不走系統(tǒng)，所以不包含在倉庫出庫匯總表中，也不進生產成本，一般作為當期損益處理）

將車間工人的工資、電費水費類轉入生產成本

借：生產成本 借：生產成本

貸：應付職工薪酬 貸：電費水費類

將制造費用轉入生產成本

借：生產成本

貸：制造費用

打出當月生產成本明細表。生產成本總額=轉入的電費水費工資和制造費+結轉進成本的原材料。

生產成本月末結轉如產成品，所以生產成本總額=我們之前計算的各產品成本之和如果不一樣，肯定是我們哪里弄錯了!

確認無誤后，進行產成品成本分配，分配結束檢查總賬中的產成品成本跟倉庫收發(fā)存匯總表中發(fā)出金額是否相等。

三、銷售階段

根據經營部的發(fā)貨單及制作的銷售發(fā)票做銷售核算。

在銷售管理里面做銷售發(fā)票，結算主營業(yè)務收入，在存貨核算中進行單據記賬生成憑證結轉的是主營業(yè)務成本。

四、期末結轉

在總賬中結轉主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、期間費用進本年利潤

借：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本

借：本年利潤 貸：管理費用/銷售費用/財務費用

計算利潤=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-其他業(yè)務成本-期間費用+投資收益+公允價值變動損益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=利潤總額

提交企業(yè)所得稅=利潤總額*稅率

借：本年利潤

貸：應繳稅費-應繳企業(yè)所得稅

五、其他部分

待攤費用的憑證（應分清各部門便于成本核算），財務會計→總賬→填制憑證→保存。

借：管理費用/制造費用/銷售費用

貸：待攤費用

在建工程 的憑證（應分清各部門），財務會計→總賬→填制憑證→保存。

借：在建工程

貸：原材料/應付職工薪酬/等

關于調撥，挑撥后物質的形態(tài)不變，只是從一個倉庫進入另一個倉庫，所以在存貨核算中先記調撥入，再記調撥出，生成憑證，借：原材料 貸：原材料

關于其他出庫或其他入庫，這種情況一般屬于非正常業(yè)務，例如串貨 或者單價異?；蛘叩翦e庫之類。一般操作是現在存貨核算中找到該產品的單價，在其他出庫單中錄入該單價，然后再進行記賬。這個要記出庫再記入庫。

另外：注意每周核對一下所做的單據，發(fā)現問題及時改正，及時督促供應部業(yè)務員把發(fā)票傳到財務，25日對沒有到發(fā)票的做暫估處理，27日本月應錄入的單據應全部做好，并做一下檢查，進行其余入、出庫單的記賬，先記入庫，再記出庫，如有調撥單，先進行調撥單記賬，以便于28日出成本。

28日盤點，做盤虧盤盈表，對于盤虧盤盈情況查找原因。為找出原因先前先記在“待處理財產損益-待處理流動資產損益”中，待找到原因在進行沖銷。

例如盤虧：借：待處理財產損益-待處理流動資產損益 貸：原材料

查出原因是自然損耗 借：管理費用 貸：待處理財產損益-待處理流動資產損益

憑證做完后，要查看憑證的正確性，打印憑證送財務經理審核。

月底檢查存貨核算的收發(fā)存匯總表和明細賬（手工賬）一致，和總賬一致。應付款管理模塊的應付賬款和總賬的應付賬款一致。

對倉庫的要求：

A、倉庫根據所到實物填寫入庫單，入庫日期，規(guī)格型號數量要準確.

每天對所錄單據（出入庫單）的的正確性進行自行審核，發(fā)現錯誤，及時改正。不允許有負出庫現象，對于零出庫，要及時查明原因。

B、非采購部采購的物資入庫時，倉庫需及時通知財務做采購訂單，倉庫根據財務做的采購訂單做采購入庫單，（業(yè)務主要針對各廠區(qū)零散采購）

C、用友錄入員每周至少一次和倉庫管理員進行核對，手工賬和用友賬進行對照與實物抽對。

D、倉庫管理員每月至少一次實物盤點或抽盤，保證賬面和實物庫存一致，發(fā)現問題及時查找原因，并進行處理。

E、每月28日之前做好出庫匯總表，盤點表。表格做好后，可以和用友的表格核對一下，發(fā)現問題查找原因。保證用友賬和手工賬一致。

工業(yè)企業(yè)成本核算過程

（一）歸集分配要素費用。指：生產領用原材料、工人工資及福利費、折舊等等等等。

1、材料費

（1）直接耗用的材料：

借：生產成本-基本生產成本-某產品

借：生產成本-輔助生產成本-某車間

借：制造費用

貸：原材料-某材料

（2）共耗材料

分配率=共耗材料費/分配標準

分配標準通常選用定額消耗量。

分配后做上述相同分錄。

2、人工費

（1）工資

借：生產成本-基本生產成本-某產品

借：生產成本-輔助生產成本-某車間

借：制造費用

貸：應付工資

如果工人做兩種以上產品，則

分配率=生產工人工資/分配標準

分配標準通常選用生產工時

（2）福利費

工資的14%。計算與分錄同上。

3、其他要素費用分配的會計分錄，如計提折舊、車間發(fā)生的各項雜費等。

（二）歸集分配各項間接費用

1、輔助生產費用

將第一步驟中記入“生產成本-輔助生產成本”賬戶的成本進行歸集，將總額按受益對象分配至相應的賬戶中。

借：生產成本-基本生產成本-某產品（如果受益對象為產品的話）

借：制造費用

貸：生產成本-輔助生產成本-某車間

需要說明的是，在企業(yè)只有一個輔助生產車間的時候只需這樣即可。當企業(yè)有兩個以上輔助生產車間的時候，則必須選擇直接分配法、交互分配法、代數分配法等等方法進行分配后再做賬務處理。此略。

2、基本車間的制造費用。

首先歸集凡是記入“制造費用”賬戶的所有總額。

當車間有兩種以上產品的時候：

分配率=制造費用總額/分配標準

分配標準通常選用生產工時或機器工時

借：生產成本-基本生產成本-某產品

貸：制造費用

（三）歸集分配“生產成本-基本生產成本。

先將記入“生產成本-基本生產成本-某產品”賬戶的所有金額進行歸集，然后選擇一定的方法，月末結轉完工產品。

借：產成品-某產品

貸：生產成本-基本生產成本-某產品

月末計提結轉涉及的分錄

1、計提福利費 ，按工資總額的14%提取

借：管理費用（或制造費用等）--福利費

貸：應付福利費

2、計提職工教育經費，按工資總額的1.5%提取

借：管理費用（或制造費用等）--職工教育費

貸：其他應付款--職工教育經費

3、工資分配

借：生產成本、制造費用、管理費用等

貸：應付工資

4、計提折舊

借：管理費用（或制造費用等）--折舊費

貸：累計折舊

5、結轉各項收入

借：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入

貸：本年利潤

6、結轉成本支出

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外指出

7、結轉費用

借：本年利潤

貸：管理費用、營業(yè)費用、財務費用

8、結轉稅金

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務稅金及附加

9、季度（或月）結轉所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅