謝謝邀請。

我希望網(wǎng)友、粉絲在會計、審計、會計師事務所有問題咨詢的，可以通過今日頭條中提問的方式邀請我回答。

一是可以增加我與你們的互動性，二是讓我清楚你們想了解哪方面的知識，我好在這方面進行深入回答。前面我對現(xiàn)金流量表的相關問題進行了答復，并且結尾處寫了有關如何編制現(xiàn)金流量表的分享，現(xiàn)有一網(wǎng)友邀請了我回答“有什么好的方法快速編制現(xiàn)金流量表？”既然邀請，又是我擅長的領域，我一定會寫好給你，言歸正傳。

1、編制現(xiàn)金流量的前提條件及準備工作。

現(xiàn)金流量表是公司某一期間現(xiàn)金增減變化的情況反映。作為財務人員，首先確保公司本期的賬務處理結束，因為我們是通過間接法編制現(xiàn)金流量表需要在資產(chǎn)負債表、利潤表的前提下才能完成編制工作。之前的問答中，我給大家回答了如何編制母子公司的財務報表，給大家提供了編制合并報表的很實用的TB，這個TB也可以與現(xiàn)金流量表聯(lián)系起來，形成了一整套的編制工具。

2、編制現(xiàn)金流量表的格式設置。

因為本人多年在事務所工作，也接觸到了很多事務所的TB及編制現(xiàn)金流量表的方法，最后我把集中表都集中了，并且完善的表與表的聯(lián)系。編制現(xiàn)金流量表基本采用的是間接法，直接法編制工作量比較大，發(fā)生大量資金收付的業(yè)務不適合采用。間接法也是根據(jù)書上說的一套發(fā)放，從營業(yè)收入開始結合應收賬款余額變動等進行分析編制。如下所示：

3、如何填列現(xiàn)金流量表中的單元格。

其實很多教材書都已經(jīng)羅列了間接法編制的相關公式，我們可以按照教材直接把現(xiàn)金流量表的三大業(yè)務活動，六個現(xiàn)金流量子明細羅列至EXCEL中，再根據(jù)間接法公式進行排版即可。

比如上述表格中，營業(yè)收入、應收賬款、預收賬款可以直接鏈接TB中的營業(yè)收入、往來數(shù)，已經(jīng)在名稱中告訴你如何填列了。

此上圖中營業(yè)成本、存貨、往來也可以根據(jù)報表數(shù)直接填列，但是有些無報表科目的，可以根據(jù)科目余額表中的發(fā)生數(shù)進行填列。

4、明確編制現(xiàn)金流量表的順序，可以適當縮小編制現(xiàn)金流量表的工作。

這個很重要，我們在編制現(xiàn)金流量表的時候可以由簡單到復雜。

a、先編制現(xiàn)金流量表中投資活動現(xiàn)金流量與籌資活動現(xiàn)金流量，因為投資與籌資活動的現(xiàn)金流量企業(yè)發(fā)生的非常少，及時發(fā)生我們也很容易識別，所以可先編制。

b、其次編制經(jīng)營活動中收到的稅費返還、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項稅費，可以直接根據(jù)科目余額表發(fā)生額直接填列。

c、再是收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金金額、支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金這兩大類需要結合其他應收應付、期間費用進行分析填列，如計入費用的工資、攤銷、折舊以及計提的非付現(xiàn)成本剔除。

d、編制銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金以及購買商品、接受勞務所支付的現(xiàn)金，可以根據(jù)我們編制的公式計算填列。

e、最后檢查并復核。我們再根據(jù)本期現(xiàn)金的凈增加額倒推，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量編制的是否正確，也就是貨幣資金期末余額減上期數(shù)就是本期凈增加額，然后再減去投資活動、籌資活動現(xiàn)金凈流量，就是經(jīng)營活動凈流量了；與我們填列好的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量進行檢查核對，看哪些明細有出入，差異較大的繼續(xù)細致檢查。

總結：根據(jù)間接法編制現(xiàn)金流量表本來就不是非常準確的，保證合理的誤差范圍內(nèi)即可；現(xiàn)金流量表公式不同于TB表，現(xiàn)金流量表中某些數(shù)據(jù)可以直接根據(jù)報表數(shù)填列，有些數(shù)據(jù)需要計算分析后填列；明白編制現(xiàn)金流量表的順序，能夠事半功倍。

想了解財務報表如何編制、報表附注如何填寫以及合并報表、長期股權投資的知識分享的，可以繼續(xù)關注我，我是悟空做財務，謝謝大家！