企業(yè)應(yīng)將合規(guī)作為經(jīng)營理念和社會(huì)責(zé)任的重要內(nèi)容，并將合規(guī)文化傳遞至利益相關(guān)方，應(yīng)樹立積極正面的合規(guī)形象，促進(jìn)行業(yè)合規(guī)文化發(fā)展，營造和諧健康的境外經(jīng)營環(huán)境。

□法制日報(bào)《法人》特約撰稿 卞傳山

近年來，隨著經(jīng)濟(jì)全球化深入，各國政府對企業(yè)合規(guī)要求越來越高，監(jiān)管力度越來越大。

2018年11月2日，國務(wù)院國資委發(fā)布了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引(試行)》，12月26日，國家發(fā)改委會(huì)同外交部、商務(wù)部、人民銀行、國資委、外匯局以及全國工商聯(lián)發(fā)布《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》，兩份《指引》都運(yùn)用了企業(yè)大合規(guī)理念來指導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)合規(guī)管理，將全面性原則確立為企業(yè)合規(guī)管理的第一大原則，要求合規(guī)管理覆蓋企業(yè)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各部門、各級(jí)子企業(yè)和全體員工，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

兩份《指引》的先后發(fā)布，可以說是中國企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理的里程碑意義的事件，是落實(shí)全面依法治國的具體舉措,也是加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)管理和公司治理的具體體現(xiàn)，同時(shí)也寓意著大合規(guī)時(shí)代的到來。

合規(guī)文化建設(shè)的現(xiàn)實(shí)意義

1.合規(guī)文化建設(shè)是企業(yè)文化建設(shè)的重要組成部分，是提升企業(yè)核心競爭力的基礎(chǔ)和保證。

企業(yè)文化是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層倡導(dǎo)并為全體員工所認(rèn)同且遵守的企業(yè)宗旨、精神、價(jià)值觀和理念，以及這些理念在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐、管理制度、員工行為方式與企業(yè)對外形象的體現(xiàn)總和。

合規(guī)是企業(yè)及員工的經(jīng)營管理行為符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則、企業(yè)章程和商業(yè)倫理以及國際條約、規(guī)則等要求以及基于以上的企業(yè)系統(tǒng)規(guī)章制度，合規(guī)文化是企業(yè)文化精神層的核心要求，是指導(dǎo)企業(yè)行為和員工行為的哲學(xué),以風(fēng)險(xiǎn)控制為指導(dǎo)思想，依靠先進(jìn)的管理手段實(shí)現(xiàn)有效的組織形式,確保各項(xiàng)活動(dòng)合乎內(nèi)外部規(guī)定的行為準(zhǔn)則，最大限度的防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高綜合競爭能力。如果說企業(yè)的核心價(jià)值觀是企業(yè)的靈魂，那么良好的合規(guī)文化則是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)和保證。

2.合規(guī)文化建設(shè)有利于推動(dòng)企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營，保障企業(yè)健康有序?qū)嵤┙?jīng)營管理。

企業(yè)的有序發(fā)展離不開健全的企業(yè)規(guī)章制度的約束和保障，企業(yè)規(guī)章制度的合法性、規(guī)范性、健全性也逐步被企業(yè)所關(guān)注，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，立法也在逐步完善，一些滯后的企業(yè)規(guī)章制度逐漸不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的新需求。開展企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)防范操作規(guī)范，則可以促進(jìn)企業(yè)快速建立和完善科學(xué)、系統(tǒng)的規(guī)章制度體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法合規(guī)經(jīng)營，這是企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)在企業(yè)健康有序規(guī)范合法發(fā)展過程中起到的首要指引作用。

3.合規(guī)文化建設(shè)有利于企業(yè)更好的履行社會(huì)責(zé)任，提升企業(yè)形象。

社會(huì)責(zé)任是企業(yè)通過透明和合乎道德的行為，為其決策和活動(dòng)對社會(huì)和環(huán)境的影響而承擔(dān)的責(zé)任。這些行為包括：致力于可持續(xù)發(fā)展，包括健康和社會(huì)福利;考慮利益相關(guān)方的期望;遵守使用的法律，并符合國際行為規(guī)范;融入整個(gè)企業(yè)并在其關(guān)系中得到踐行等。合規(guī)文化建設(shè)是強(qiáng)化企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理體系的主要體現(xiàn)，旨在使企業(yè)對決策和活動(dòng)的社會(huì)和環(huán)境影響進(jìn)行全面、系統(tǒng)和有效的管理，最大限度地促進(jìn)有益影響，防止和盡可能減少不良影響，為管理社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇提供框架，并持續(xù)改進(jìn)社會(huì)責(zé)任績效。

另外，通過合規(guī)文化建設(shè)，企業(yè)可以在內(nèi)部營造良好的文化氛圍，促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工拋棄惟利是圖的價(jià)值觀念，敢于承擔(dān)起社會(huì)責(zé)任，向社會(huì)傳遞誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，進(jìn)而提升和鞏固企業(yè)的社會(huì)形象，維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)。

當(dāng)前合規(guī)文化建設(shè)的瓶頸

總體來講，雖然當(dāng)前已邁入大合規(guī)時(shí)代，但我們對合規(guī)管理的認(rèn)識(shí)還存在相當(dāng)?shù)牟蛔?，合?guī)文化建設(shè)就更加顯得沒有準(zhǔn)備。

1.合規(guī)文化建設(shè)氛圍不足，合規(guī)文化仍屬于“弱”文化。

當(dāng)前，合規(guī)建設(shè)在金融類企業(yè)得到穩(wěn)步推進(jìn)，在非金融類企業(yè)尚處于起步階段，合規(guī)文化難以有效進(jìn)入企業(yè)管理層的全面戰(zhàn)略決策與常規(guī)視野，不能很好的融入到企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)全過程。在企業(yè)文化建設(shè)中，合規(guī)文化也因全員合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)而淪為“弱勢文化”。考量社會(huì)大環(huán)境，權(quán)力制約不到位，管理行為不規(guī)范，制度規(guī)章不能與時(shí)俱進(jìn)的情況一定范圍內(nèi)還存在，合規(guī)文化建設(shè)在觀念、認(rèn)識(shí)上受到制約;在企業(yè)內(nèi)部，一方面，企業(yè)經(jīng)營管理者對合規(guī)管理的底氣不足，另一方面，實(shí)際經(jīng)營管理過程中，變相違規(guī)的事情經(jīng)常發(fā)生，員工對合規(guī)管理認(rèn)同度不夠，合規(guī)意識(shí)有所欠缺。

2.合規(guī)文化建設(shè)未得到足夠的重視。

當(dāng)前，企業(yè)文化建設(shè)得到企業(yè)各級(jí)人員的重視，但作為企業(yè)文化的重要組成部分，合規(guī)文化建設(shè)的重視程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。一般情況下，合規(guī)管理由法務(wù)部門牽頭建設(shè)，其他部門雖然有合規(guī)建設(shè)的要求和任務(wù)，但重視程度和積極性都還不夠，大多員工沒有參與合規(guī)文化建設(shè)的壓力和動(dòng)力;再者，企業(yè)經(jīng)營管理者對合規(guī)管理認(rèn)識(shí)的不平衡，也導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)層的合規(guī)文化建設(shè)的動(dòng)力不足。

企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)需要一支強(qiáng)有力的隊(duì)伍，運(yùn)用系統(tǒng)化思維，有效幫助企業(yè)經(jīng)營管理者樹立“依法合規(guī)”理念、促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營管理、建章立制、維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益、進(jìn)行合規(guī)文化教育以及幫助全員提高合規(guī)意識(shí)。就牽頭合規(guī)管理的法務(wù)人員來說，在合規(guī)文化建設(shè)上，也有力量不足、不到位的情況。而現(xiàn)實(shí)中，與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、市場地位、發(fā)展需求相匹配的法務(wù)機(jī)構(gòu)尚未建立健全，法務(wù)人員專業(yè)化水平參差不齊，對企業(yè)行為商業(yè)價(jià)值的綜合判斷能力尚有欠缺，法務(wù)人員在企業(yè)管理體系中職責(zé)和權(quán)限不清晰，運(yùn)作機(jī)制及運(yùn)作流程仍需規(guī)范等等，現(xiàn)有的力量還無法很好的牽頭完成企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的重任。

3.合規(guī)文化建設(shè)未納入企業(yè)硬性考核，屬于邊緣工作。

當(dāng)前，大多企業(yè)的考核指標(biāo)體系均已建立，且不斷完善，KPI也日臻成熟，但作為新鮮事物的合規(guī)文化建設(shè)，雖然說起來很重要，但其實(shí)因?yàn)闆]能得到足夠的重視，基本沒能納入考核指標(biāo)，在考核這個(gè)“指揮棒”下，被考核者會(huì)自行掂量重要工作與非重要工作的權(quán)重，進(jìn)而選擇相應(yīng)的精力去完成相關(guān)的工作。

如何充分發(fā)揮考核這個(gè)“指揮棒”的作用，建立合規(guī)績效考核制度，對合規(guī)建設(shè)任務(wù)完成的好壞加以區(qū)別，能否采用業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)與合規(guī)管理指標(biāo)平衡記分的考核辦法，加大合規(guī)指標(biāo)考核力度，能否建立和完善有效的問責(zé)制度和舉報(bào)制度，對違規(guī)行為嚴(yán)格責(zé)任認(rèn)定和追究，鼓勵(lì)舉報(bào)等，變“邊緣工作”為主要工作，是企業(yè)高層和合規(guī)從業(yè)者急需考慮和解決的問題。

馳而不息開展好合規(guī)建設(shè)

企業(yè)文化是企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的管理思想、群體意識(shí)和行為規(guī)范，企業(yè)文化建設(shè)有精神層、制度層和物質(zhì)層三個(gè)層次的要求，以理念文化為代表的精神層是企業(yè)文化的核心和主體，是形成制度層和物質(zhì)層文化的基礎(chǔ)與依據(jù)，制度層是企業(yè)文化的中間層，集中體現(xiàn)在由組織結(jié)構(gòu)所決定的各項(xiàng)制度和約定俗成的風(fēng)俗習(xí)慣上，物質(zhì)文化是組織價(jià)值觀的載體，是企業(yè)文化的外顯層次。

1.合規(guī)文化的精神層建設(shè)

合規(guī)文化精神層是一種深層次的文化現(xiàn)象，它是企業(yè)物質(zhì)文化的升華，是企業(yè)的上層建筑。設(shè)置合規(guī)目標(biāo)、提煉合規(guī)哲學(xué)、制定合規(guī)宗旨、設(shè)計(jì)合規(guī)精神是基本要求，合規(guī)管理的終極目標(biāo)是保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。合規(guī)文化建設(shè)首先應(yīng)確定共同的合規(guī)價(jià)值觀，以倡導(dǎo)合規(guī)經(jīng)營價(jià)值觀為導(dǎo)向，要恪守企業(yè)合規(guī)共同價(jià)值觀和最高目標(biāo)、不背離合規(guī)哲學(xué)的主要原則，要體現(xiàn)時(shí)代精神、體現(xiàn)現(xiàn)代化大生產(chǎn)對員工精神面貌的總體要求。

2.合規(guī)文化的制度層建設(shè)

合規(guī)制度文化是合規(guī)精神文化的基礎(chǔ)和載體，并對合規(guī)精神文化起反作用。合規(guī)文化總是沿著精神文化——制度文化——新的精神文化的軌跡不斷發(fā)展、豐富和提高。

企業(yè)的規(guī)章制度是企業(yè)合規(guī)文化的制度層要求，是法律、法規(guī)、商業(yè)習(xí)慣等在企業(yè)內(nèi)部的延伸和具體化。完善的企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度有利于規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理，保障企業(yè)的運(yùn)作有序化、規(guī)范化;有利于降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和管理成本,增強(qiáng)核心競爭力和軟實(shí)力;有利于公司的正確決策，從制度上促進(jìn)和保障企業(yè)的改革和發(fā)展;有利于保護(hù)職工的合法權(quán)益，防止管理的任意性。

3、合規(guī)文化的物質(zhì)層建設(shè)

物質(zhì)層是指從物質(zhì)形態(tài)中折射出來的合規(guī)哲學(xué)、合規(guī)精神和工作作風(fēng)等合規(guī)理念。企業(yè)理念通過物質(zhì)形態(tài)向外折射，就是合規(guī)理念的外化過程，而合規(guī)理念外化的結(jié)果，就構(gòu)成了合規(guī)文化的物質(zhì)層。

物質(zhì)層主要包括企業(yè)視覺形象、物質(zhì)環(huán)境、文化傳播網(wǎng)絡(luò)三個(gè)方面，通過聘請專業(yè)策劃機(jī)構(gòu)對企業(yè)形象和外顯文化進(jìn)行設(shè)計(jì)，不僅會(huì)收到令人耳目一新的效果，而且可以對合規(guī)物質(zhì)文化的理念傳播功能重新強(qiáng)化和整合。

4.強(qiáng)化合規(guī)文化宣傳教育，提升全員合規(guī)素養(yǎng)

合規(guī)文化建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)性工程，必須循序漸進(jìn)，馳而不息，通過不斷強(qiáng)化教育培訓(xùn)， 使廣大企業(yè)員工成為合規(guī)管理的忠實(shí)崇尚者、自覺踐行者、堅(jiān)定捍衛(wèi)者。

合規(guī)文化建設(shè)的重點(diǎn)則在于人，要通過形式多樣的教育培訓(xùn)，在企業(yè)內(nèi)部營造“人人合規(guī)”的良好氛圍，讓合規(guī)成為全體員工的自覺行為。掌握合規(guī)宣傳教育的重點(diǎn)，圍繞實(shí)施的教育培訓(xùn)規(guī)劃，形成學(xué)習(xí)熱潮，幫助全體員工提高合規(guī)意識(shí)，同時(shí)，也要從員工的根本利益出發(fā)，大力宣傳與員工生活、工作等方面密切相關(guān)的法律法規(guī)，提高員工的法治觀念;創(chuàng)新宣傳教育方式方法，改變傳統(tǒng)、單一的宣傳形式，積極創(chuàng)新、改進(jìn)宣傳教育，把相關(guān)合規(guī)要求與員工的實(shí)際生活相結(jié)合，用身邊發(fā)生的真實(shí)案例來宣傳引導(dǎo)員工依法合規(guī)，并善于運(yùn)用信息化手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)社會(huì)、法律、金融、文化等各領(lǐng)域的熱點(diǎn)，提高合規(guī)宣傳的實(shí)效。

稿件編審：賈寶元 編輯：新媒體部