在財(cái)務(wù)若干的工作中，財(cái)務(wù)分析與報(bào)告是財(cái)務(wù)部門最重要的工作，也是財(cái)務(wù)成果有效性的重要體現(xiàn)。充分了解財(cái)務(wù)分析報(bào)告中常見的幾大問(wèn)題，將對(duì)財(cái)務(wù)工作非常有幫助。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告常見9大問(wèn)題

1、立足點(diǎn)不清，把報(bào)告寫成下對(duì)上的匯報(bào)

財(cái)務(wù)分析應(yīng)該成為公司管理的工具。作為工具，財(cái)務(wù)分析應(yīng)立足于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，揭示公司存在的問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并提出有針對(duì)性的解決方案。

如果異位，把財(cái)務(wù)分析演變成下級(jí)對(duì)上級(jí)的匯報(bào)，分析報(bào)告將會(huì)變味，分析問(wèn)題會(huì)變成尋找客觀理由，解決問(wèn)題會(huì)變成推諉責(zé)任。最終，管理工具會(huì)淪落為表功道具。

2、機(jī)械套用模板

財(cái)務(wù)輸出模板化的理念現(xiàn)在已經(jīng)深入人心了。模板化的好處表現(xiàn)為：

①上級(jí)將自己的意圖直接說(shuō)出來(lái)了，下級(jí)就不用猜測(cè)了；

②交付格式統(tǒng)一，便于匯總；

③填報(bào)時(shí)可直奔主題，省去了下級(jí)的無(wú)效工作量；④關(guān)注點(diǎn)明確，減少了上級(jí)的無(wú)效閱讀。說(shuō)白了，就是把少數(shù)人思考的結(jié)果作為集體意識(shí)貫徹下去，讓大家都省點(diǎn)心。

不少集團(tuán)公司都會(huì)編制財(cái)務(wù)分析模板，下發(fā)給分子公司使用。一旦有了模板，分子公司的會(huì)計(jì)人樂(lè)得省心，直接套用模板，而不考慮自己的實(shí)際是否與模板匹配。試想，模板是根據(jù)集團(tuán)的共性設(shè)計(jì)的，每個(gè)公司都有自己的特色，不加變通，模板就成了膠柱鼓瑟了。

3、把握不住重點(diǎn)，沒能重點(diǎn)揭示根本性的問(wèn)題

每個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中都會(huì)有最突出的問(wèn)題，或者說(shuō)是最根本的問(wèn)題，如同企業(yè)的病灶。這一病灶又會(huì)引來(lái)諸多的不良反應(yīng)或其他疾病，但這些反應(yīng)與疾病都是次要的。成功的財(cái)務(wù)分析需要透過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，找出企業(yè)最根本的問(wèn)題。

譬如，公司銷售收入下降，有研發(fā)設(shè)計(jì)的原因，有成本價(jià)格的原因，有質(zhì)量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發(fā)設(shè)計(jì)不夠時(shí)尚。如果不能拿捏住它，所有的分析都將是膚淺的，甚至可能是方向性誤導(dǎo)的。

4、揭示出的問(wèn)題與對(duì)應(yīng)專項(xiàng)分析不能呼應(yīng)

分析一旦揭示出了公司最根本的問(wèn)題，就需要對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)的、深入的分析。譬如，公司資金鏈緊張，主要是因應(yīng)收賬款過(guò)度膨脹造成的。

揭示這一問(wèn)題后，專項(xiàng)分析就應(yīng)定位在如何限制新增應(yīng)收賬款、如何清收前期應(yīng)收賬款、如何制定賒銷政策與進(jìn)行客戶評(píng)級(jí)。這樣娓娓道來(lái)，才能首尾呼應(yīng)，讓分析報(bào)告富有邏輯性。要是揭示出的問(wèn)題與專項(xiàng)分析風(fēng)馬牛不相及，做出的財(cái)務(wù)分析必然會(huì)與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)兩張皮。

5、就數(shù)字論數(shù)字，沒有挖掘業(yè)務(wù)層面的原因

財(cái)務(wù)分析報(bào)告中，我們經(jīng)常能看到此類話語(yǔ)，“公司利率下降了20%，主要因?yàn)槭杖胂陆盗?0%，管理費(fèi)用增加了20%，銷售費(fèi)用增加了15%”。這樣的數(shù)據(jù)羅列，實(shí)際不能稱之為分析，因?yàn)槲覀兛床怀鍪杖刖壓味陆?，費(fèi)用因何而增高。

建議這么寫，“因華南市場(chǎng)推廣受阻，xx產(chǎn)品銷量降低了30%，導(dǎo)致毛利減少xx萬(wàn)元”，“因?qū)懽謽亲饨鹕蠞qxx萬(wàn)元，導(dǎo)致管理費(fèi)用增加了20%；華南市場(chǎng)廣告投入增加xx萬(wàn)元，導(dǎo)致銷售費(fèi)用增加了15%”。把數(shù)據(jù)背后的故事說(shuō)出來(lái)，分析報(bào)告會(huì)更打動(dòng)人。

6、定性描述多，定量分析少

“因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，公司收入出現(xiàn)大幅下降，利潤(rùn)也因之降低?！边@是典型的定性式描述。如果財(cái)務(wù)分析不能做到量化，只是寬泛地講原因，分析結(jié)果的可信度要下降許多。大家都希望能做到分析量化，言之有據(jù)，應(yīng)該承認(rèn)，很多時(shí)候數(shù)據(jù)確實(shí)不易取得。

有的是因?yàn)闆]有積累，有的是因?yàn)楹怂泐w粒度太粗放，有的是因?yàn)楹怂憔S度未涉及，有的是因?yàn)榻M織架構(gòu)調(diào)整。除了這些原因，還可能是因?yàn)槲覀儗?duì)市場(chǎng)、對(duì)業(yè)務(wù)理解不透徹。量化分析不僅是財(cái)務(wù)核算精準(zhǔn)的體現(xiàn)，也是財(cái)務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現(xiàn)。

7、預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性差

財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)尾處往往要對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)結(jié)果進(jìn)行預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)準(zhǔn)確與否，從某種程度上講也是檢驗(yàn)財(cái)務(wù)分析效果的標(biāo)尺。談及華為的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作時(shí)，任正非曾說(shuō)，預(yù)測(cè)是管理的靈魂。財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的支持從事后走向事前，預(yù)測(cè)是可以為之的舉措。準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)有助于公司做出正確的決策，可以優(yōu)化公司的資源配置。

8、任務(wù)令表述不清晰，改進(jìn)措施空泛

對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的原因分析清楚后，就需要提出解決思路了。如果能在分析報(bào)告中讓解決問(wèn)題的思想落地，這等于把財(cái)務(wù)分析推進(jìn)到了經(jīng)營(yíng)分析的高度。既然是期望解決問(wèn)題，責(zé)任就要落實(shí)到人，要有明確的解決措施，要有完成任務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

空洞的任務(wù)令諸如，“措施：加強(qiáng)市場(chǎng)推廣；責(zé)任人：銷售部全體”?？蓤?zhí)行的任務(wù)令應(yīng)做到措施就是行動(dòng)方案，如“在當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)投放xx分鐘的廣告，每月選擇一個(gè)萬(wàn)人社區(qū)進(jìn)行一次路演推廣”，責(zé)任人可以追責(zé)、可以負(fù)責(zé)，時(shí)間節(jié)點(diǎn)是考核的依據(jù)。

9、前后期任務(wù)令無(wú)閉環(huán)

財(cái)務(wù)分析應(yīng)該是持續(xù)進(jìn)行的，按月度或季度完成。這就要求前后月度或季度的分析報(bào)告應(yīng)相互呼應(yīng)，特別是上一期的任務(wù)令在本期要有驗(yàn)收，是否都完成了，為何有的沒有完成，未完成的本期是否需要繼續(xù)推動(dòng)，這些都應(yīng)該在報(bào)告中體現(xiàn)。如果報(bào)告中對(duì)此不做要求，責(zé)任落實(shí)可能就是一句空話。如果財(cái)務(wù)分析不能改進(jìn)工作，不能成為管理的工具，分析報(bào)告將成為會(huì)計(jì)人自說(shuō)自話，而喪失應(yīng)有的價(jià)值。

這樣寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，老板會(huì)驚艷！

1、報(bào)告閱讀的對(duì)象要明白并分析

報(bào)告閱讀對(duì)象不同，報(bào)告的寫作應(yīng)因人而異。比如，提供給財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對(duì)本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告則要力求通俗一些;

同時(shí)提供給不同層次閱讀對(duì)象的分析報(bào)告，則要求分析人員在寫作時(shí)準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。

再如，報(bào)告分析的范圍若是某一部門或二級(jí)公司，分析的內(nèi)容可以稍細(xì)、具體一些;而分析的對(duì)象若是整個(gè)集團(tuán)公司，則文字的分析要力求精練，不能對(duì)所有問(wèn)題面面俱到，集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析即可。

2、讀者對(duì)信息的需求要充分領(lǐng)會(huì)

記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，內(nèi)容很多，寫得也很長(zhǎng)，應(yīng)該說(shuō)是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。

我們每月辛辛苦苦做出來(lái)的分析報(bào)告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實(shí)上呢?問(wèn)題出在哪?我認(rèn)為，寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。

3、清晰框架和分析思路報(bào)告

財(cái)務(wù)分析報(bào)告的框架具體如下：

報(bào)告目錄—重要提示—報(bào)告摘要—具體分析—問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施。

財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是：

總體指標(biāo)分析—集團(tuán)總部情況分析—各二級(jí)公司情況分析;

4、緊密結(jié)合業(yè)務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題

財(cái)務(wù)人員在做分析報(bào)告時(shí)，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動(dòng)局面，得出來(lái)的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。

因此，有必要強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是：各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡(jiǎn)單拼湊和加總。每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動(dòng)的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。

財(cái)務(wù)分析人員通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)的了解和明察，并具備對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來(lái)的分析報(bào)告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。

5、分析手法不單一

如何才能將報(bào)告寫活并有自己的特色?這里僅介紹兩點(diǎn)

（1）分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因?yàn)樽珜懾?cái)務(wù)分析報(bào)告的根本目的不僅僅是停留在反映問(wèn)題、揭示問(wèn)題上，而是要通過(guò)對(duì)問(wèn)題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔(dān)負(fù)起“財(cái)務(wù)參謀”的重要角色。唯此，報(bào)告的有用性或分量才可能得到提高和升華。

（2）對(duì)具體問(wèn)題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如，某公司有36個(gè)駐外機(jī)構(gòu)，為分析各駐外機(jī)構(gòu)某月費(fèi)用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費(fèi)”作為評(píng)價(jià)指標(biāo)之一。

在分析時(shí)，采用比較分析法(本月與上月比較)從增長(zhǎng)額(絕對(duì)數(shù))、增長(zhǎng)率(相對(duì)數(shù))兩方面比較以揭示費(fèi)用異常及效率低下的駐外機(jī)構(gòu)，我們分別對(duì)費(fèi)用增長(zhǎng)前十位(定義為集合A)及增長(zhǎng)率前十位(定義為集合B)的駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行了排名，并定義集合C=A∩B，則集合C中駐外機(jī)構(gòu)將是我們重點(diǎn)分析的對(duì)象之一，這就是“交集原則”。

6、其它問(wèn)題應(yīng)注意

(1)企業(yè)政策。對(duì)公司政策尤其是近期來(lái)公司大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)未來(lái)，以使分析報(bào)告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用;

(2)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)資料。財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點(diǎn)了解國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料。

(3)勿輕意下結(jié)論。財(cái)務(wù)分析人員在報(bào)告中的所有結(jié)論性詞語(yǔ)對(duì)報(bào)告閱讀者的影響相當(dāng)之大，如果財(cái)務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導(dǎo)。如目前在國(guó)內(nèi)許多公司里核算還不規(guī)范，費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與報(bào)銷期往往不一致，如果財(cái)務(wù)分析人員不了解核算的時(shí)滯差，則很容易得出錯(cuò)誤的結(jié)論;

(4)行文風(fēng)格。分析報(bào)告的行文要盡可能流暢、通順、簡(jiǎn)明、精練，避免口語(yǔ)化、冗長(zhǎng)化。