簡介：江蘇東銀律師事務所合伙人、律師，南京市律師協(xié)會勞動與社會保障法律專業(yè)委員會副主任，南京市律師協(xié)會實習人員管理與考核委員會委員，南京審計大學兼職法學教授，南京仲裁委員會仲裁員，江蘇省社會法學會理事，江蘇省法學會會員，中國法學會會員，中國仲裁法學會第十屆代表，中國農(nóng)工民主黨黨員。

劉秋蘇原創(chuàng)：288篇原創(chuàng)文章匯總(2015-2019) 

關于最低工資，是國家為了保護勞動者而作出的強制性要求，各地必須嚴格落實執(zhí)行。但在最低工資制度下，最低工資包不包括勞動者個人應當承擔的社會保險費和住房公積金，則應當看各地的規(guī)定和做法。為此，本文整理出全國和各地的規(guī)定，以供參考，誠摯歡迎提出寶貴的批評、意見和建議，以供后期完善、修改等。

最低工資標準，是指勞動者在法定工作時間或依法簽訂的勞動合同約定的工作時間內(nèi)提供正常勞動的前提下，用人單位依法應支付的最低勞動報酬。正常勞動，是指勞動者在法定工作時間或者依法簽訂的勞動合同約定的工作時間內(nèi)從事的勞動。勞動者依法享受帶薪年休假、探親假、婚喪假、生育假、節(jié)育手術假等國家規(guī)定的假期間，以及法定工作時間內(nèi)依法參加社會活動期間，視為提供了正常勞動。

根據(jù)《最低工資規(guī)定》第十二條的規(guī)定，在勞動者提供正常勞動的情況下，用人單位應支付給勞動者的工資在剔除下列各項以后，不得低于當?shù)刈畹凸べY標準：

（一）延長工作時間工資；

（二）中班、夜班、高溫、低溫、井下、有毒有害等特殊工作環(huán)境、條件下的津貼；

（三）法律、法規(guī)和國家規(guī)定的勞動者福利待遇等。

《中華人民共和國勞動法》規(guī)定，用人單位支付勞動者的工資不得低于當?shù)刈畹凸べY標準。

對勞動者在法定工作時間內(nèi)提供了正常勞動，用人單位低于當?shù)刈畹凸べY標準支付工資的違法行為，人力資源和社會保障行政部門將根據(jù)《勞動法》《勞動合同法》和《勞動保障監(jiān)察條例》的規(guī)定，責令用人單位限期改正，并支付其差額部分；逾期不支付的，責令用人單位向勞動者支付賠償金。

最低工資是否包括勞動者個人繳納的社會保險費和住房公積金？由于國家層面沒有說，導致各地在實際規(guī)定不一樣或者操作不盡一致。勞動者個人繳納的社會保險費其實包括三險，即養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險，因為工傷保險、生育保險均不需要個人繳納，它屬于用人單位繳納的范疇。而說到勞動者繳納五險一金，則是為了聽起來與用人單位繳納的五險一金名稱統(tǒng)一，規(guī)范的簡稱應當是三險一金。

從全國的角度看，含金量最大的是北京、上海和安徽，因為三地的最低工資不包含勞動者個人應繳納的各項社會保險費和住房公積金，實發(fā)工資不低于最低工資。含金量低且有明文規(guī)定的顯然是重慶、四川、山東、浙江、河北、內(nèi)蒙古、貴州、云南，因為這八地區(qū)明文規(guī)定最低工資包括勞動者應當承擔的社會保險費和住房公積金（或稱三險一金）。

需要注意的是，最低工資標準是指應發(fā)工資而不是實發(fā)工資。因此，除了北京、上海和安徽外，其他地方的用人單位如果執(zhí)行當?shù)刈畹凸べY，則勞動者到手的工資要低于當?shù)刈畹凸べY數(shù)百元不等。各省、自治區(qū)、直轄市的最低工資標準甚至其范圍內(nèi)的不同轄區(qū)有不同的最低工資標準，是因為各地經(jīng)濟發(fā)展水平、工資與物價水平差別較大，導致最低工資標準不一。

為便于查找和了解，特搜索了一些地方的規(guī)定，匯總7類如下（如有不全面的，歡迎補充）。

1、最低工資不包括社會保險費和住房公積金：北京、上海、安徽

勞動者個人應繳納的各項社會保險費和住房公積金不作為最低工資標準的組成部分，用人單位應按規(guī)定另行支付。

——《北京市人力資源和社會保障局關于調(diào)整北京市2019年最低工資標準的通知》，京人社勞發(fā)〔2019〕71號，2019年5月8日。

個人依法繳納的社會保險費和住房公積金不作為月最低工資的組成部分，由用人單位另行支付。

——《上海市人力資源和社會保障局關于調(diào)整本市最低工資標準的通知》，滬人社規(guī)〔2019〕5號，2019年3月22日。

在確定用人單位支付勞動者的工資是否低于當?shù)刈畹凸べY標準時，下列項目不計入用人單位支付給勞動者的工資：(三)用人單位和勞動者個人依法繳納的社會保險費和住房公積金。

——《安徽省最低工資規(guī)定》，自2017年2月1日起施行。

2、最低工資剔除住房公積金：江蘇

勞動者按下限繳存的住房公積金不作為最低工資的組成部分，用人單位應按規(guī)定另行支付。

——《江蘇省人力資源和社會保障廳關于調(diào)整全省最低工資標準的通知》，蘇人社發(fā)〔2018〕173號，2018年7月12日。

3、最低工資是否包含“三險一金”分情況：新疆

全日制就業(yè)勞動者月最低工資標準分為兩種形式。

一是含勞動者個人繳納的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險費和住房公積金等費用（以下簡稱“三險一金”）的月最低工資標準，分四個檔次，即1820元、1620元、1540元、1460元。

二是不含“三險一金”的月最低工資標準，也分為四個檔次，即1441元、1241元、1161元、1081元。

——《關于調(diào)整新疆維吾爾自治區(qū)最低工資標準的通知》，新政發(fā)﹝2018﹞19號2018年3月6日

4、最低工資包括個人應繳納的社會保險費：江西、湖南、寧夏

最低工資標準包含勞動者個人應當繳納的社會保險費。

——《江西省人民政府辦公廳關于調(diào)整最低工資標準的通知》，贛府廳字〔2017〕125號，2017年10月30日。

最低工資標準包括勞動者個人應繳納的各種社會保險費。

——《湖南省人力資源和社會保障廳關于湖南省2017年調(diào)整最低工資標準的通知》，湘人社發(fā)〔2017〕42號，2017年6月7日。

最低工資標準和非全日制勞動者最低小時工資標準，包括職工個人應依法繳納的各項社會保險費。

——《寧夏回族自治區(qū)人民政府關于調(diào)整全區(qū)最低工資標準的通知》，寧政發(fā)〔2015〕97號。

5、最低工資包括個人應繳納的社會保險費和住房公積金：重慶、四川、山東、浙江、河北、內(nèi)蒙古、貴州、云南

（其中重慶、四川、山東明確的是包含個人應繳納的社會保險費和住房公積金，浙江、河北、內(nèi)蒙古、貴州、云南則規(guī)定的是勞動者個人繳納的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險和住房公積金。）

最低工資標準包含個人應繳納的社會保險費和住房公積金。

——《重慶市人力資源和社會保障局關于發(fā)布重慶市最低工資標準的通知 》，渝人社發(fā)〔2018〕229號 。

最低工資標準包含個人應繳納的社會保險費和住房公積金。

——《四川省人民政府關于調(diào)整全省最低工資標準的通知》，川府發(fā)〔2018〕19號，2018年6月28日。

勞動者個人應當繳納的社會保險費和住房公積金包含在最低工資標準之內(nèi)。

——《山東省勞動和社會保障廳關于最低工資執(zhí)行中幾個具體問題的通知》，魯勞社函〔2006〕387號。

最低工資標準包含職工個人繳納的社會保險費（包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險費）和住房公積金。

——《浙江省勞動和社會保障廳關于貫徹執(zhí)行<最低工資規(guī)定>有關事項的通知》，冀人社字[2016]108號，2016年6月30日。

計入最低工資標準的項目包括按規(guī)定應由勞動者個人繳納的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險和住房公積金。

——《河北省人力資源和社會保障廳關于調(diào)整最低工資標準的通知》，冀人社字[2016]108號，2016年6月30日。

最低工資標準中包含：基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金和住房公積金的個人繳納部分。

——《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關于調(diào)整自治區(qū)最低工資標準及非全日制工作小時最低工資標準的通知》，內(nèi)政辦發(fā)〔2017〕135號2017年7月26日。  

月最低工資標準包含勞動者個人應繳納的基本養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金。

——《貴州省人力資源和社會保障廳關于調(diào)整2017年貴州省最低工資標準的通知》，黔人社廳通〔2017〕279號2017年6月22日。

計入月最低工資標準的工資報酬，包括按規(guī)定應由勞動者個人繳納的基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、基本醫(yī)療保險費和住房公積金。

——《云南省人力資源和社會保障廳關于調(diào)整最低工資標準的通知》，云人社發(fā)〔2018〕16號2018年3月27日。

6、其他類最低工資情形：基本上是4或者5。

此外，天津市屬于第5類，即最低工資包括社會保險費和住房公積金，不過暫未找到官方文件，網(wǎng)上：天津市人力資源和社會保障局表示，社會保險和公積金個人繳費部分應由勞動者個人承擔，由用人單位在工資中代扣代繳，如果合同約定的是最低工資，那么扣除社會保險和公積金個人繳費部分，實際支付的工資會低于最低工資標準。黑龍江省哈爾濱市屬于第5類，即最低工資標準含個人應繳納的“三險一金”[哈爾濱市人力資源和社會保障局關于發(fā)布執(zhí)行最低工資標準的通知，哈人社發(fā)(2013)30號]。

從山西、湖北、陜西、河南等多地的規(guī)定來看，基本上與《最低工資規(guī)定》第十二條的規(guī)定類似，個別地方進行了細化。吉林、青海、福建、廣西等地則沒找到相關規(guī)定。

也就意味著，除了前5類地區(qū)有明文規(guī)定的外，其余地區(qū)的最低工資基本上包括社會保險費或者包括社會保險費和住房公積金，即第4類、第5類。

在某些情況下，用人單位可以按照低于最低工資標準的工資水平支付給勞動者。具體情況請查看當?shù)氐墓べY支付條例及最低工資相關規(guī)定。主要包括以下情形：

1、病假工資。勞動者患病或者非因工負傷的，在病假期間，用人單位支付病假工資可以低于最低工資。全國絕大多數(shù)地區(qū)執(zhí)行的是不低于最低工資標準的80%。當然，上海等地有特殊規(guī)定的，從其地區(qū)。

2、待崗工資。用人單位因經(jīng)濟困難、或者與勞動者協(xié)商一致的情況下，沒有安排勞動者工作，可以低于最低工資標準支付勞動者待崗工資或者基本生活費。一般是不低于最低工資標準的80%，有的按照低于最低工資的當?shù)?strong>基本生活費或者失業(yè)保險金來計算。如《陜西省企業(yè)工資支付條例》第二十五條規(guī)定，用人單位停工停業(yè)，超過一個工資支付周期的，對沒有解除勞動合同，也沒有安排工作的勞動者，應當按照不低于當?shù)?strong>最低工資標準的75%支付勞動者生活費。去年我曾經(jīng)代理過甘肅省蘭州市兩位勞動者的勞動仲裁案件，當?shù)貏趧又俨梦前?strong>基本生活費612元/月的標準裁決用人單位支付給勞動者的。

3. 事假或者曠工按天扣除后可低于最低工資。因勞動者在事假期間或者勞動者無故曠工的，用人單位可以扣除相應的天數(shù)的工資，支付的工資可以低于最低工資。

4、其他特殊情形。個別特殊勞動者可能會出現(xiàn)某月收入低于最低工資甚至為零的情況，如有的銷售人員，可能某月提成數(shù)萬甚至幾十萬，可能個別月提成為零。由于其全年收入會很高，司法實務中基本不支持其對低于最低工資的月份進行補足的訴訟請求。按照年薪的勞動者，可以與用人單位約定個別月低于最低工資。還有的勞動者給用人單位造成經(jīng)濟損失，用人單位按照勞動合同的約定以及依法制定的規(guī)章制度的規(guī)定需要從工資中扣除賠償費后可能低于最低工資。

最后，提醒一下拿最低工資的勞動者：如果你發(fā)現(xiàn)用人單位沒有按照規(guī)定發(fā)放工資，可撥打“12333”人力資源和社會保障熱線或向當?shù)貏趧颖Ｕ媳O(jiān)察部門投訴，也可向當?shù)氐目晒茌牭膭趧尤耸聽幾h仲裁委員會申請勞動仲裁，以維護自己的合法權益。