作者：拾方 會計網原創(chuàng)首發(fā)

'

“我賬又不平了?。?！我又要一筆筆去查憑證了”

“每次賬不平，我都要花好幾個小時去查，找出那筆有問題的分錄，一找就是幾個小時”

“每次都是報表生成后才知道賬不平，為啥就沒有一個好方法，讓我早點知道自己做的賬是否平衡呢？”

'

作為會計的你，是不是經常遇到以上這些問題呢？其實小編有個方法，可以幫大家在遇到賬不平的情況，如何快速找到錯誤分錄并平賬。

這個方法就是——科目余額表

今天小編向大家講講怎么看懂科目余額表，讓對賬變得更簡單，幫大家節(jié)省大量無用功時間。

01

其含義與作用

了解一種事物，要先從事物本身開始。因此，想要理解科目余額表，那就要從它的含義和作用入手。

從它的名稱就可以知道，它是展現各個科目的余額情況的賬表。它的統(tǒng)計范圍主要是圍繞期初余額、本期發(fā)生額、期末余額這些內容進行的。大致情況如下圖所示。

科目余額表，它的作用就是為了方便制作財務報表。然而經驗不足的會計，在遇到賬不平情況時，通常都是一筆筆去查賬核對憑證，很少會用到科目余額表，然而往往這種笨方法卻最耗時間，所以總會有不少會計抱怨，賬不平老是加班。

然而他們卻不知道，一張簡單的科目余額表，就能輕松搞定賬不平的難題。

02

與財務報表關系

由于資產負債表、利潤表、現金流量表所展現的數據都是期初與期末的余額，中間過程中的發(fā)生額無法完全表示，所以科目余額表的出現正好彌補了這個缺陷。

通過科目余額表的本期發(fā)生額數據，可以提前知曉財務報表數據是否平衡相等，從而減輕了財務人員在財務報表出現賬數不平時的核對工作。

說到科目余額表與財務報表之間的關系，就不能不提它與資產負債表的聯系了。

它與資產負債表兩者有著一點相同，就是都根據科目余額來進行填列，但其填列方式卻各有不同。資產負債表的填列方式分為以下幾種情形：

而科目余額表的填列方式主要是根據明細科目的科目余額再加上該明細科目當期的發(fā)生額進行填列，即資產類科目：期末借方余額=期初借方余額 本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額，負債類科目：期末貸方余額=期初貸方余額 本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額等等。

其實，他們兩者的關系就好像一對夫妻，一個主內，一個對外。很明顯的是，資產負債表就是對外的，主要為企業(yè)呈現出最終整體的財務數據結果，而科目余額表就是主內的，主要表達企業(yè)在經營過程中發(fā)生的財務數據情況。不僅如此，資產負債表的數據也是需要根據科目余額表來進行填列編制的。

然而他們的聯系都跟它們本身的性質有關，財務報表主要體現的是一家企業(yè)在一定日期內或一定會計期間的財務狀況，呈現出來的是最終結果。而科目余額表表現出來的是實時動態(tài)的情況，可以清楚知道費用收入實質的去向問題。所以兩者是相輔相成的。

03

如何進行核對操作

講完科目余額表與財務報表之間的關系后，我們接下來以案例分析的形式，將理論運用于實際工作操作中。

那么我們來看看接下來這兩張表，小編以會計網作為公司主體，大致的資產負債情況如下表所示↓

下面這張呢，就是科目余額表，具體的賬目情況如下所示↓

仔細看這兩張圖表，其實不難看出，科目余額表的數據展現的財務情況較為具體。比如資產負債表里的貨幣資金，就是科目余額表里的“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”這三者之和。

然而在資產負債表生成后，發(fā)現貨幣資金這塊金額與科目余額表的金額出現不一致，通常都是錯記的情況。而此時我們就可以根據科目余額表的數額，去找尋出問題的記賬憑證進行修改更正即可。

打開你使用的財務軟件里的科目余額表，點擊任意金額，可直接進入記賬憑證填寫模塊，進行憑證修改處理。這樣可以減少查找核對的繁瑣工作，簡便直接找出問題所在，無需一張張憑證點擊查找，這樣處理省時省力。

除此之外，還要注意一點，貨幣資金也牽連著現金流量表的現金流向，因為涉及到資產負債表與現金流量表的勾稽關系。

現金流量表中“期初累計余額”的本年累計金額=資產負債表中“貨幣資金”的年初余額

現金流量表中“期末累計余額”的本年累計金額=資產負債表中“貨幣資金”的期末余額

通過科目余額表里貨幣資金的金額情況，還可以提前知曉資產負債表里的“貨幣資金”是否與現金流量表的金額相等，避免出現亂賬的情況。利潤表核對方式與以上操作大致相同，都可以通過科目余額表來實現。

04

對賬小技巧

由于科目余額表展現的內容較為詳細，所以很多老會計都會經常用科目余額表來提前知曉財務報表是否試算平衡，以此確保財務報表的準確性。

通過核對科目余額表的資產小計、負債小計、所有者權益小計這三者的期初期末余額，可以提前知道自己所做的賬是否平賬，無需等系統(tǒng)生成財務報表再來進行核對，利潤表、現金流量表也是相同道理，通過各類科目小計的形式實現核對操作，省去再核對的時間，簡單方便。

好了，以上所講知識就是本文的主要內容，看到這里，大家都理解了嗎？有什么疑問或者建議的，歡迎大家留言評論。