靈活用工怎么做？稅務(wù)籌劃解難題

筆記財稅 2020-11-08

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一、靈活用工平臺的兩個主要作用

1、匹配靈活用工平臺就是將靈活就業(yè)人員和有任務(wù)需求的企業(yè)進(jìn)行有效撮合匹配的第三方平臺機構(gòu)。因此，平臺要對企業(yè)任務(wù)發(fā)布的合規(guī)性進(jìn)行審核，平臺能否做到企業(yè)任務(wù)需求與靈活就業(yè)人員的精準(zhǔn)匹配很關(guān)鍵。

2、結(jié)算相比于之前的兼職平臺以及從事外包任務(wù)的任務(wù)平臺，目前興起的靈活用工平臺，其在作用上更是肩負(fù)了類似滴滴、餓了么等在天津的結(jié)算中心的作用，平臺不是單純的把費用發(fā)給完成任務(wù)的人員即可，還肩負(fù)著稅局個稅代征的作用，好的靈活用工平臺，應(yīng)該是有優(yōu)惠的核定征收個稅政策，可以為任務(wù)承攬人員進(jìn)行個稅申報并完稅

二、如何看靈活用工平臺是否合規(guī)

1、看資質(zhì)政府發(fā)布文件鼓勵平臺經(jīng)濟。那么，作為一個好的靈活用工平臺的核心是看是否有稅局授權(quán)的委托代征資質(zhì)以及個稅核定征收資格。

關(guān)于稅收征管對于經(jīng)營所得核定征收的政策

1）.《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十四條稅務(wù)機關(guān)根據(jù)有利于稅收控管和方便納稅的原則，可以按照國家有關(guān)規(guī)定委托有關(guān)單位和人員代征零星分散和異地繳納的稅收，并發(fā)給委托代征證書。受托單位和人員按照代征證書的要求，以稅務(wù)機關(guān)的名義依法征收稅款。

2）.《委托代征管理辦法》第八條稅務(wù)機關(guān)可以與代征人簽訂代開發(fā)票書面協(xié)議并委托代征人代開普通發(fā)票。代開發(fā)票書面協(xié)議的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括代開的普通發(fā)票種類、對象、內(nèi)容和相關(guān)責(zé)任。

關(guān)于平臺服務(wù)可應(yīng)用經(jīng)營所得核定的政策

3）.《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十七條對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān) 核定其應(yīng)納稅額。

4）.《政協(xié)十二屆全國委員會第五次會議第0217號（財政金融類017號）》根據(jù)稅收征收管理法和個人所得稅法有關(guān)規(guī)定，對不能采取查賬征收的個體工商戶和對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者可采用核定征收方式征稅。

2、看流程目前靈活用工平臺解決企業(yè)成本問題的根本思路是將原來的勞動關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)榕c靈活就業(yè)人員的合作關(guān)系。從個稅類型上，從原來的工資薪金，勞務(wù)所得轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人經(jīng)營所得，并由此通過平臺代征資格為個人經(jīng)營者完稅。通過這個底層邏輯可以明白，最終稅局判定整個操作是否合規(guī)，還是會從這個流程是否嚴(yán)格按照協(xié)議流、資金流、工作流及發(fā)票流的“四流合一”來判定的，如果整個操作都能做到按照這四個流程并有據(jù)可查，那操作就是合法合規(guī)，也經(jīng)得起稅局稽查。

3、看服務(wù) 目前靈活用工雖然很熱，但目前國內(nèi)靈活用工平臺大部分還處于以結(jié)算服務(wù)為主，靈活就業(yè)人員匹配為輔的階段。因為要想做到匹配就需要海量的企業(yè)任務(wù)發(fā)布信息和海量的靈活就業(yè)人員。所以在以結(jié)算服務(wù)為主的階段，平臺給企業(yè)的作用無非是解決為沒有勞動關(guān)系的人員發(fā)放報酬時的發(fā)票問題及個稅申報問題，而沒有真正做到靈活用工平臺的一個重要作用，就是將靈活就業(yè)人員和有任務(wù)需求的企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)有效的匹配。

三、好的靈活用工平臺能做什么？

1、企業(yè)合法合規(guī)降低成本。好的靈活用工平臺一方面可以解決企業(yè)和靈活就業(yè)人員發(fā)生費用的往來。比如居間服務(wù)、勞務(wù)合作、任務(wù)承攬及兼職零工等真實業(yè)務(wù)發(fā)生的場景下需要支付費用給個人，但企業(yè)無法取得成本票而造成的利潤虛高；另一方面，在目前人力成本逐年增高的市場環(huán)境下，企業(yè)可以將自身一些非核心崗位及事務(wù)通過靈活用工平臺進(jìn)行任務(wù)外包，合法合規(guī)的降低企業(yè)成本。

2、提高個人到手收入。對靈活就業(yè)兼職者來說，除本職工作外，兼職做副業(yè)所得收入因為自己沒有注冊公司而無法開具發(fā)票，需要到稅局代開，需承擔(dān)至少20%的勞務(wù)票稅費，并且來年要和自己本職工作的工資薪金合并核算清繳補稅。而這種屬于靈活就業(yè)個人經(jīng)營所得的收入，現(xiàn)在可以通過靈活用工平臺將承攬的任務(wù)完成后，由平臺按照個人經(jīng)營所得核定稅率0.5%來代為申報個稅，獲得完稅證明，來年也不用再和工資薪金匯算清繳。

綜上所述，如果您身邊有朋友想應(yīng)用靈活用工但又不知道這個平臺是否合規(guī)合法，可以從平臺是否有委托代征資質(zhì)以及所有流程是否“四流合一”來區(qū)分。

最后建議大家在選擇薪稅優(yōu)化時，不要一味只關(guān)注稅點或費用，要知道之所以找平臺，為的是解決企業(yè)的合法合規(guī)降成本的問題，降成本是目的，合法合規(guī)才是關(guān)鍵。