年金為我國養(yǎng)老保險體系的第二梯隊，是基本養(yǎng)老保險的補充模式，今天【小龍蝦】和大家分享下年金的知識點。

一、年金的分類依據法律規(guī)定

我們所說的年金主要分為職業(yè)年金與企業(yè)年金兩大類。前者屬于機關事業(yè)單位特有，后者則是企業(yè)所有。

人社部、財政部聯(lián)合印發(fā)《企業(yè)年金辦法》第二條 本辦法所稱企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。國家鼓勵企業(yè)建立企業(yè)年金。建立企業(yè)年金，應當按照本辦法執(zhí)行。

國務院辦公廳2015年3月27日印發(fā)《機關事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》第二條　本辦法所稱職業(yè)年金，是指機關事業(yè)單位及其工作人員在參加機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的基礎上，建立的補充養(yǎng)老保險制度。第三條　本辦法適用的單位和工作人員范圍與參加機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的范圍一致。

二、年金的特點

年金最大的特點就是采用個人賬戶管理，沒有所謂的統(tǒng)籌賬戶。

簡而言之，個人繳納的金額進入個人賬戶，企業(yè)、機關事業(yè)單位繳納的也是進入個人賬戶。

而個人賬戶之所以稱呼為個人賬戶，最直接的體現(xiàn)就是里面的錢全部屬于個人，不管來源是哪里。

注意：單位繳納企業(yè)年金法律上不允許拖延超過8年。

事實上，不存在拖延的單位。與其拖延，不如不繳納，畢竟企業(yè)年金不是強制性的要求。目前企業(yè)年金繳納比例100個職工中也許只有1,2個而已。

三、關于年金的領取方式

1、領取方式

年金有多種領取方式，主要分為一次性領取、按年領取、按次領取、按月領取等，具體各地政策不一樣。

國外定居：這個和養(yǎng)老金一樣，可以一次性領取完畢。

死亡：個人賬戶屬于個人，參保人死亡的，個人賬戶依法繼承。

企業(yè)年金：員工退休后，可以自主選擇是按月、分次或者是一次性領取完畢。

職業(yè)年金：只能按月領取（出國、死亡除外）。

2、如何選擇？

正常情況下，按月和一次性領取的建議是選擇按月領取。

理由一是每個月都有收入，雖然沒有一次性領取的多，但是細水長流的道理不用多說。

理由二是一次性領取需要繳納高額的稅，按月領取則不需要繳納。

理由三是按月領取，余下的錢是可以利滾利的，最后本息必然高于一次性領取。

3、按月領取的期限

年金如果選擇按月領取，那么領取期限和養(yǎng)老金的個人賬戶是一樣的。使用養(yǎng)老金的計發(fā)月數(shù)進行計算。

比如：55歲退休，計發(fā)月數(shù)為170個月；60歲退休，計發(fā)月數(shù)為139個月。

注意：年金每個月領取額度為個人賬戶總額度除以計發(fā)月數(shù)，當個人賬戶總額度為0的時候則停止發(fā)放年金。

四、知識拓展

1、企業(yè)年金和職業(yè)年金的區(qū)別

參保要求有區(qū)別：企業(yè)年金是自愿原則（包括員工自愿、企業(yè)自愿），職業(yè)年金是強制性原則。

繳納比例有區(qū)別：企業(yè)年金繳費比例不得超過12%，職業(yè)年金參保比例等于12%（個人4%，單位8%）

2、所得稅的區(qū)別

繳納的時候：年金繳納計入個人賬戶，暫時不繳納個人所得稅（法律里面也是使用暫時兩個字）。

領取年金的時候：領取年金是單獨計稅，不計入其他綜合所得。

舉個例子：張三額外收入5100元，超過5000元，計稅。年金5200元，超過5000元，需要計稅。此時計算額度為（5100-5000）*3%+（5200-5000）*3%=9元，而不是按照5100+5200統(tǒng)一進行計算。

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