2021年，某市審計(jì)局在對市直某單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，積極創(chuàng)新審計(jì)方法，將研究型審計(jì)思維嵌入審計(jì)全過程，促進(jìn)了審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐緊密結(jié)合，提升了審計(jì)研究成果和審計(jì)工作成效，該項(xiàng)目共提交審計(jì)情況反映2篇，市委市政府領(lǐng)導(dǎo)批示6人次，被審計(jì)單位采納審計(jì)建議4條，制定和完善管理制度17項(xiàng)，榮獲湖北省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。

一、審計(jì)準(zhǔn)備階段研究“四個(gè)清單”，促進(jìn)審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)一步聚焦

審計(jì)準(zhǔn)備階段，通過搜集被審計(jì)單位所在行業(yè)國家經(jīng)濟(jì)方針政策、法律法規(guī)、發(fā)展規(guī)劃、機(jī)構(gòu)職能職責(zé)、行政許可和行政處罰等行政權(quán)力、媒體通報(bào)及輿論輿情等信息，經(jīng)分析研究形成被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)清單、權(quán)力清單、任務(wù)清單和負(fù)面清單。通過對“四個(gè)清單”的分析和研究，在制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，審計(jì)重點(diǎn)聚焦貫徹深化“放管服”改革、落實(shí)“六穩(wěn)”“六?！比蝿?wù)、優(yōu)化營商環(huán)境、減稅降費(fèi)和脫貧攻堅(jiān)等中央、省、市各級(jí)黨委政府決策部署落實(shí)情況，聚焦被審計(jì)單位所在行業(yè)重大戰(zhàn)略和重大規(guī)劃執(zhí)行情況和部門重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，確保了審計(jì)內(nèi)容既與被審計(jì)單位職能職責(zé)直接相關(guān)，又與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)力運(yùn)行軌跡相符，突出了審計(jì)重點(diǎn)。

二、審計(jì)實(shí)施階段研究“三個(gè)到位”，促進(jìn)揭示問題進(jìn)一步深入

審計(jì)組將前期審計(jì)調(diào)查研究的“四個(gè)清單”審計(jì)事項(xiàng)，分解落實(shí)到每個(gè)審計(jì)人員，要求審計(jì)人員做到邊審計(jì)邊研究邊落實(shí)。在審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)組定期召開審計(jì)碰頭會(huì)，重點(diǎn)研究“三個(gè)到位”：一是研究重點(diǎn)事項(xiàng)覆蓋到位。集中研究討論被審計(jì)單位在具體的資金流、業(yè)務(wù)流、物資流、信息流、文件流中，需要重點(diǎn)核查的事項(xiàng)和可能存在的問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保對被審計(jì)單位的重點(diǎn)事項(xiàng)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)資料全部覆蓋到位。二是研究審計(jì)措施落實(shí)到位。對審計(jì)情況較為復(fù)雜、涉及面較廣、審計(jì)人員獨(dú)立實(shí)施有困難的重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)組集中分析研究應(yīng)當(dāng)采取的措施，必要時(shí)采取聯(lián)合攻關(guān)、爭取領(lǐng)導(dǎo)支持和借助外力等措施強(qiáng)力推進(jìn)，確保審計(jì)事項(xiàng)查深查透。三是研究重點(diǎn)問題揭露到位。對審計(jì)人員查出的重點(diǎn)問題，審計(jì)組集中討論研究審計(jì)取證內(nèi)容是否完整，取證描述是否清晰，證明材料是否齊全，取證程序是否規(guī)范，定性依據(jù)是否準(zhǔn)確，對于存否的現(xiàn)象，及時(shí)要求審計(jì)人員補(bǔ)充完善，確保重點(diǎn)問題揭露到位。

三、審計(jì)報(bào)告階段研究“四個(gè)事項(xiàng)”，促進(jìn)審計(jì)成果進(jìn)一步提升

審計(jì)現(xiàn)場結(jié)束后，針對主審起草的審計(jì)報(bào)告征求意見稿，審計(jì)組及時(shí)組織審計(jì)人員開展討論，集中研究“四個(gè)事項(xiàng)”：一是研究審計(jì)評價(jià)。重點(diǎn)研究審計(jì)評價(jià)是否客觀公正和實(shí)事求是，審計(jì)評價(jià)是否有充分的證據(jù)支持，審計(jì)評價(jià)是否超出審計(jì)范圍，是否運(yùn)用三個(gè)區(qū)分開來，保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)干部干事創(chuàng)業(yè)的積極性。二是研究問題定性和處理處罰。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重程度和風(fēng)險(xiǎn)隱患的高低程度進(jìn)行分析研判，研究問題定性是否準(zhǔn)確，審計(jì)處理處罰措施是否恰當(dāng)。三是研究問題責(zé)任界定。集中研究責(zé)任界定是否準(zhǔn)確，是否依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)分工，有無綜合考慮相關(guān)問題的歷史背景、決策過程、性質(zhì)、后果和領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)際所起的作用等因素。四是研究重大問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。對審計(jì)查出的問題進(jìn)行集中分析研判，對領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職造成重大損失浪費(fèi)問題、侵害老百姓利益問題體制機(jī)制問題、重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱患等進(jìn)行總結(jié)提煉，采取審計(jì)情況反映、要情專報(bào)等方式上報(bào)黨委政府主要領(lǐng)導(dǎo)，或移送相關(guān)部門處理。

四、審計(jì)整改階段研究“兩個(gè)管理”，促進(jìn)審計(jì)整改進(jìn)一步落實(shí)

審計(jì)報(bào)告下發(fā)后，在審計(jì)整改階段，重點(diǎn)研究“兩個(gè)管理”：一是對審計(jì)發(fā)現(xiàn)需要整改的問題實(shí)行臺(tái)賬管理。審計(jì)研究形成的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定和審計(jì)專報(bào)中反映的問題建立整改臺(tái)賬，實(shí)行臺(tái)賬管理，并根據(jù)被審計(jì)單位的整改情況對整改臺(tái)賬及時(shí)進(jìn)行更新。二是對問題的整改實(shí)行銷號(hào)管理。定期組織人員對審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤督促檢查，對未整改到位的問題持續(xù)跟進(jìn)，直到全部問題整改銷號(hào)為止。本項(xiàng)目被審計(jì)單位先后召開7次黨組會(huì)和專題會(huì)議，研究部署審計(jì)整改工作，審計(jì)報(bào)告反映的問題得到全面整改。

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