科技型中小企業(yè)是指依靠一定數(shù)量的科技人員從事科技研發(fā)活動(dòng)，取得自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并將其轉(zhuǎn)化為高科技產(chǎn)品或服務(wù)的中小企業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為了加大對(duì)科技型中小企業(yè)的精準(zhǔn)扶持，國(guó)家還出臺(tái)了相應(yīng)的稅收政策。

科技型中小企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
在中國(guó)注冊(cè)的居民企業(yè)（不包括香港、澳門(mén)和臺(tái)灣）。
員工總數(shù)不超過(guò)500人，年銷(xiāo)售收入不超過(guò)2億元，總資產(chǎn)不超過(guò)2億元。
三、企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國(guó)家規(guī)定的禁止、限制和淘汰范疇。

4、企業(yè)上年度和本年度均未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故、嚴(yán)重環(huán)境違規(guī)、嚴(yán)重科研失信事件，未列入異常經(jīng)營(yíng)清單和嚴(yán)重違規(guī)失信企業(yè)清單。

5、根據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，得分不低于60分，科技人才指標(biāo)得分不低于0分。

符合上述條件1-4的企業(yè)，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件之一的，可以直接確認(rèn)為符合科技型中小企業(yè)條件：

1、企業(yè)在有效期內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)；

2、企業(yè)近五年獲得國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)，躋身前三名；

3、企業(yè)擁有省部級(jí)以上認(rèn)可的研發(fā)機(jī)構(gòu)；

4.企業(yè)在過(guò)去五年中領(lǐng)導(dǎo)制定了國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

策略排序
一、提高研發(fā)費(fèi)用加扣除比例
對(duì)于除煙草制造、住宿和餐飲、批發(fā)和零售、房地產(chǎn)、租賃和商業(yè)服務(wù)、娛樂(lè)以外的科技型中小企業(yè)，在進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)時(shí)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用不構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)并計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實(shí)際扣除的基礎(chǔ)上，自2014年1月1日起，按實(shí)際發(fā)生額的100%稅前增減（從75%減至100%）；如形成無(wú)形資產(chǎn)，自2014年1月1日起按無(wú)形資產(chǎn)成本的200%進(jìn)行稅前攤銷(xiāo)。
ii。延長(zhǎng)損失恢復(fù)期

自2004年1月1日起，對(duì)本年度符合高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，允許將資格年度前五年發(fā)生的未償虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)期限由五年延長(zhǎng)至十年。

符合條件的年度前五年發(fā)生的未完成虧損，是指符合條件的企業(yè)在前五年發(fā)生的未完成虧損，無(wú)論其是否符合條件。r級(jí)資質(zhì)企業(yè)無(wú)論其是否符合從到的條件，從到發(fā)生的未償損失允許結(jié)轉(zhuǎn)后續(xù)年份，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)期為10年。符合條件的企業(yè)在年后等，結(jié)轉(zhuǎn)虧損，以彌補(bǔ)稅務(wù)處理。
三、委托研發(fā)活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)予以額外扣除
企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用，按實(shí)際支出金額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用，并按規(guī)定計(jì)算扣除；委托境外（不含境外個(gè)人）進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的80%計(jì)入委托方的境外委托研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用中不超過(guò)符合條件的境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。
申報(bào)要求

企業(yè)可選擇第三季度10月份（季度預(yù)繳）或9月份（月度預(yù)繳）預(yù)繳企業(yè)所得稅，并享受前三季度研發(fā)費(fèi)用加減優(yōu)惠政策。10月預(yù)繳申報(bào)期內(nèi)不享受研發(fā)費(fèi)用加扣除優(yōu)惠政策的，也可在當(dāng)年辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。

10月份申請(qǐng)預(yù)付款時(shí)，如果企業(yè)自行判斷今年符合科技型中小企業(yè)條件，可選擇按規(guī)定暫時(shí)享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用附加扣除的優(yōu)惠政策，然后根據(jù)年度決算時(shí)取得入庫(kù)登記號(hào)的情況，確定是否可以享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用額外扣除的優(yōu)惠政策。如果企業(yè)在10月份申請(qǐng)預(yù)付款時(shí)不確定是否可以獲得倉(cāng)儲(chǔ)登記號(hào)，也可以選擇在年底享受。

如果企業(yè)選擇享受預(yù)付款，則可以在申請(qǐng)預(yù)付款時(shí)自行計(jì)算額外扣除額；手工申報(bào)的，請(qǐng)?jiān)凇吨腥A人民共和國(guó)月（季）預(yù)繳稅金納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》第7行“扣除：免稅所得、減少所得、增加扣除”項(xiàng)下填寫(xiě)附加扣除等優(yōu)惠項(xiàng)目和優(yōu)惠金額；同時(shí)，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（a類(lèi)，版本）中的研發(fā)費(fèi)用加扣優(yōu)惠明細(xì)表（a）應(yīng)根據(jù)享受加扣優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用填寫(xiě)。本表在提前還款時(shí)無(wú)需提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，只需與相關(guān)材料一起留存?zhèn)洳?。如果您通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)，您可以直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠項(xiàng)目。

在年度申報(bào)時(shí)，填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，版本）》的“免稅、抵扣及加扣優(yōu)惠明細(xì)表”（a）和“研發(fā)費(fèi)用加扣優(yōu)惠明細(xì)表”（a）的相關(guān)欄目。
政策依據(jù)
宣布我國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)償有關(guān)企業(yè)所得稅處理的通知（國(guó)家稅務(wù)總局公告第45號(hào)）

2、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)期的通知》（財(cái)稅[76號(hào)）
科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知（國(guó)科發(fā)字[115號(hào)）
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加預(yù)提優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告（年國(guó)家稅務(wù)總局公告第10號(hào)）