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1.我是注冊在黃浦區(qū)的企業(yè)，在長寧區(qū)有建筑施工項(xiàng)目且取得了區(qū)級住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門頒發(fā)的《建筑工程施工許可證》，是否需要向項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)告登記？ 答：需要。依據(jù)《關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨區(qū)（縣）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理操作辦法（試行）〉的公告》（上海市國家稅務(wù)局公告2016年第3號），納稅人在本市跨區(qū)（縣）提供建筑服務(wù)，《建筑工程施工許可證》為區(qū)級住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門頒發(fā)或按規(guī)定無需取得建筑工程施工許可證的，應(yīng)在合同簽訂后30日內(nèi)，到建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅人報(bào)驗(yàn)登記和建筑業(yè)項(xiàng)目報(bào)告。 具體操作流程如下： 一、登錄電子稅務(wù)局，通過【套餐業(yè)務(wù)】——【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)套餐（本市跨區(qū)）】；  二、點(diǎn)擊【新建項(xiàng)目】，填寫跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表表單；確認(rèn)填寫信息無誤后，點(diǎn)擊【提交】；  三、本市跨區(qū)經(jīng)營流程推送至項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理；  四、查詢受理進(jìn)度；進(jìn)入首頁，點(diǎn)擊【我要查詢】——【辦理進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】,稅務(wù)機(jī)關(guān)予以受理后，納稅人點(diǎn)擊【查看】，可以下載《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)表》、《建筑業(yè)工程項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)表》、受理通知書；  五、受理成功后，在模塊首頁會(huì)以列表形式生成項(xiàng)目記錄，點(diǎn)擊該項(xiàng)目，可對該項(xiàng)目其他事項(xiàng)進(jìn)行操作。  2.我是外省企業(yè)，在上海有建筑安裝項(xiàng)目，是否需要辦理報(bào)驗(yàn)登記？應(yīng)該如何辦理？ 答：需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理相關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第38號）第四條規(guī)定，納稅人首次在經(jīng)營地辦理涉稅事宜時(shí)，向經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)。 您可以通過上海市電子稅務(wù)局（ 一、首先通過右上角登錄，選擇自然人登錄。首次登錄需要點(diǎn)擊左側(cè)下方【用戶注冊】進(jìn)行注冊。 二、登錄成功后，在左側(cè)套餐業(yè)務(wù)中選擇【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)管理（外省市來本市經(jīng)營）】；  三、進(jìn)入該模塊首頁，點(diǎn)擊【新建項(xiàng)目】，會(huì)跳出彈框，提示輸入納稅人識別號以及跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理編號（編號中的空格、括號格式不做限制），填寫完成后，點(diǎn)擊確定，二者信息校驗(yàn)無誤后，進(jìn)入表單填寫頁面；   四、核對【報(bào)驗(yàn)登記信息】，填寫【建筑業(yè)項(xiàng)目報(bào)告】，核對無誤后提交至項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。  3.我是上海市小型建筑公司，屬于按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月份在江蘇省有建筑項(xiàng)目，銷售額為8萬元，是否需要在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅？ 答：不需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）第九條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 4.我公司已辦理了跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告，但因?yàn)楣こ踢M(jìn)度原因?qū)е潞贤悠冢鐓^(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告是否需要延期？ 答：需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理相關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第38號）第二條規(guī)定，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營合同延期的，可以向經(jīng)營地或機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)。 友情提示：跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)可以多次延期，如果工程項(xiàng)目進(jìn)度有新變化，可以在電子稅務(wù)局再次申請延期，最新的報(bào)驗(yàn)管理有效日期止會(huì)自動(dòng)同步到外省市經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)。 5.我公司在外地的建筑項(xiàng)目結(jié)束后，還需要去機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行核銷嗎？ 答：不需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理相關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第38號）第五條規(guī)定，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，向經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》。經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)核對《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》后，及時(shí)將相關(guān)信息反饋給機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人不需要另行向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋。 —————— 【提示】 問答來源于上海稅務(wù)，前兩個(gè)問題的答案是上海電子稅務(wù)局的操作流程，其他省市電子稅務(wù)局應(yīng)該也有類似流程，供參考。后三個(gè)問題的答案適用于全國。 |
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