新的年度有新的目標(biāo)，新的目標(biāo)需要新的思考，內(nèi)部審計(jì)工作因其在組織內(nèi)相對(duì)獨(dú)立的職責(zé)定位以及特有的寬泛面向性，更應(yīng)在新年開工期間全面盤點(diǎn)，深入謀劃，力爭(zhēng)為全年內(nèi)部審計(jì)工作順利開展打好基礎(chǔ)，開個(gè)好頭。

在此進(jìn)行全面梳理，分享開年之際內(nèi)審必須考慮和留意的15個(gè)方面，以及對(duì)應(yīng)的具體措施：

一、確定（或復(fù)審）年度審計(jì)目標(biāo)和計(jì)劃

一般而言，我們會(huì)在新的財(cái)務(wù)年度開始（如1月1日）之前，明確下一年度的審計(jì)目標(biāo)，制定對(duì)應(yīng)的審計(jì)計(jì)劃。但由于春節(jié)在國(guó)人心中的特別意義，很多組織新的政策和動(dòng)作，往往會(huì)在春節(jié)后出臺(tái)，審計(jì)部門理應(yīng)復(fù)審審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃，根據(jù)新的情況與變化，做出必要調(diào)整。

1. 評(píng)估組織的發(fā)展目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，了解外部環(huán)境、行業(yè)政策，關(guān)注是否存在重大變化，復(fù)審審計(jì)部門需要關(guān)注的重點(diǎn)價(jià)值領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，是否與之相匹配。

2. 與業(yè)務(wù)部門和管理層等各方面溝通，了解其需求和期望，關(guān)注審計(jì)計(jì)劃、目標(biāo)，相對(duì)于組織管理層及重要部門（業(yè)務(wù)單元）期待及需求的覆蓋度，盡可能外化內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值。

3. 優(yōu)先關(guān)注對(duì)組織發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有重大影響的項(xiàng)目，確保審計(jì)資源得到合理分配。

4. 對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化，提高審計(jì)效率和質(zhì)量，確保審計(jì)結(jié)果能夠?yàn)榻M織提供有價(jià)值的參考。

5. 基于最新明確的年度審計(jì)目標(biāo)、制定（經(jīng)復(fù)審調(diào)整）年度審計(jì)計(jì)劃，擬定審計(jì)任務(wù)的時(shí)間表、人員分配和資源需求。

二、梳理并升級(jí)審計(jì)制度和流程

1. 梳理現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)制度和流程，對(duì)照組織內(nèi)外最新情況，如：法律法規(guī)、監(jiān)管政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和最佳實(shí)踐，識(shí)別存在的問(wèn)題和不足，對(duì)審計(jì)制度和流程進(jìn)行更新完善。

2. 與組織高層及各部門就相關(guān)審計(jì)制度、流程進(jìn)行必要的溝通訪談，獲取相關(guān)意見建議，基于判斷進(jìn)行必要調(diào)整，促進(jìn)審計(jì)工作能夠更好的適應(yīng)組織發(fā)展和。

3. 培訓(xùn)審計(jì)人員，確保掌握并嚴(yán)格執(zhí)行新的審計(jì)制度和流程。

三、開展具體的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1. 對(duì)組織進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和漏洞，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和有漏洞的節(jié)點(diǎn)就是體現(xiàn)審計(jì)價(jià)值的關(guān)鍵點(diǎn)。

2. 評(píng)估組織的內(nèi)部控制體系的有效性，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和改進(jìn)空間。

3. 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果，初步圈定未來(lái)審計(jì)項(xiàng)目的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)注事項(xiàng)，重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)優(yōu)先安排審計(jì)資源開展工作。

四、在團(tuán)隊(duì)內(nèi)明確宣講持續(xù)加強(qiáng)與各方溝通和協(xié)作

1. 在開年之際，要在團(tuán)隊(duì)內(nèi)進(jìn)行例行宣講，審計(jì)人員應(yīng)與業(yè)務(wù)部門和管理層保持良好的溝通和協(xié)作關(guān)系，便于審計(jì)工作的順利開展。

2. 強(qiáng)調(diào)在年內(nèi)應(yīng)與管理層（含相關(guān)部門）定期或不定期就審計(jì)工作事項(xiàng)（包括對(duì)應(yīng)領(lǐng)域的最新制度流程，審計(jì)發(fā)現(xiàn)、整改方案與進(jìn)度等）進(jìn)行信息同步。

3. 鼓勵(lì)審計(jì)人員就審計(jì)溝通協(xié)作事宜提出創(chuàng)新性的想法和建議，促進(jìn)審計(jì)工作的持續(xù)改進(jìn)和創(chuàng)新。
   

五、基于以往工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，持續(xù)強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量管理和監(jiān)督

尤其是注重總結(jié)過(guò)往審計(jì)失敗教訓(xùn)，持續(xù)彌補(bǔ)審計(jì)管理漏洞，建立和完善審計(jì)質(zhì)量管理體系，提升審計(jì)工作的質(zhì)量水平，如：

1. 建立健全審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)、手冊(cè)，沉淀實(shí)用的審計(jì)方法策略。

2. 對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督管理，增強(qiáng)審計(jì)工作的規(guī)范性和有效性。

3. 定期對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高專業(yè)素質(zhì)和審計(jì)能力。

4. 對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，推動(dòng)問(wèn)題整改，促進(jìn)改進(jìn)措施得到持續(xù)有效落地。

六、規(guī)劃提升審計(jì)數(shù)字化應(yīng)用水平

1. 了解組織數(shù)字化最新方向與具體措施，整個(gè)組織的數(shù)字化是審計(jì)數(shù)字化的大前提，基于這個(gè)前提進(jìn)行審計(jì)數(shù)字化進(jìn)行規(guī)劃。

2. 復(fù)盤現(xiàn)有審計(jì)技術(shù)和工具的應(yīng)用情況，了解存在的問(wèn)題和改進(jìn)空間。

3. 探索和研究新的審計(jì)技術(shù)和工具，如數(shù)據(jù)分析、智能審計(jì)程序等，以提高審計(jì)效率。

4. 在審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部培訓(xùn)新的數(shù)字化應(yīng)用與工具，確保熟練掌握和靈活應(yīng)用。

七、做好開年審計(jì)文化和團(tuán)隊(duì)建設(shè)，營(yíng)造良好團(tuán)隊(duì)氛圍

審計(jì)工作是典型的團(tuán)隊(duì)合作工種，開年之際加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，營(yíng)造良好團(tuán)隊(duì)氛圍，意義重大。

1. 宣傳積極健康的審計(jì)文化，強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信、專業(yè)、創(chuàng)新、分享、協(xié)作及輸出價(jià)值的審計(jì)思維。

2. 鼓勵(lì)審計(jì)人員參與培訓(xùn)和持續(xù)學(xué)習(xí)，提升個(gè)人能力和專業(yè)素養(yǎng)。

3. 對(duì)審計(jì)部門的工作進(jìn)行復(fù)盤和反思，持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化審計(jì)工作流程和方法。

八、強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)審計(jì)成果利用與跟蹤

1. 對(duì)去年的審計(jì)成果進(jìn)行回顧和總結(jié)，提煉出有價(jià)值的信息和建議。

2. 將審計(jì)成果與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行分享和溝通，促進(jìn)問(wèn)題的整改和改進(jìn)。

3. 對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，確保問(wèn)題得到有效解決。

九、注重審計(jì)人力資源建設(shè)

1. 鼓勵(lì)審計(jì)人員參加行業(yè)研討會(huì)、培訓(xùn)課程等，拓寬視野，了解最新的審計(jì)技術(shù)和方法。

2. 鼓勵(lì)審計(jì)人員參與專業(yè)考試，提升個(gè)人專業(yè)水平和競(jìng)爭(zhēng)力。

3. 定期組織內(nèi)部培訓(xùn)和分享會(huì)，促進(jìn)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的知識(shí)交流和經(jīng)驗(yàn)分享。

4. 根據(jù)組織發(fā)展需要，積極引入審計(jì)新鮮血液，提升審計(jì)團(tuán)隊(duì)整體實(shí)力。

十、審計(jì)信息系統(tǒng)更新與維護(hù)

1. 對(duì)現(xiàn)有的審計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，關(guān)注是否能滿足新的審計(jì)需求。

2. 根據(jù)業(yè)務(wù)需求和技術(shù)發(fā)展，對(duì)審計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行更新和升級(jí)。

3. 加強(qiáng)對(duì)審計(jì)信息系統(tǒng)的維護(hù)和管理，確保其穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。

十一、建立或更新內(nèi)部審計(jì)知識(shí)庫(kù)

1. 整理和收集審計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、最佳實(shí)踐等資料。

2. 建立內(nèi)部審計(jì)知識(shí)庫(kù)，如過(guò)往審計(jì)發(fā)現(xiàn)方法、策略、案例，方便審計(jì)人員隨時(shí)查閱和學(xué)習(xí)。

3. 強(qiáng)調(diào)定期更新和完善知識(shí)庫(kù)內(nèi)容，確保其時(shí)效性和實(shí)用性。

十二、加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)作

1. 與包括審計(jì)中介在內(nèi)的外部機(jī)構(gòu)建立良好的溝通機(jī)制，便于在審計(jì)過(guò)程中能夠及時(shí)交流信息。

2. 共享審計(jì)方法和最佳實(shí)踐，提高審計(jì)效率和效果。

3. 在復(fù)雜或特殊的審計(jì)項(xiàng)目中，考慮與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)合作，共同應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。

十三、突出審計(jì)宣傳的價(jià)值

1. 通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)，提高組織全員對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)和理解。

2. 舉辦并鼓勵(lì)員工積極參與審計(jì)活動(dòng)，提出改進(jìn)意見和建議。

3. 建立（維護(hù)）審計(jì)文化宣傳欄或內(nèi)部審計(jì)宣傳平臺(tái)（如網(wǎng)頁(yè)、公眾號(hào)、視頻號(hào)等），分享必要信息，提升員工的審計(jì)意識(shí)。

十四、引導(dǎo)關(guān)注環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）趨勢(shì)性議題

1. 了解組織在環(huán)境、社會(huì)和治理方面的目標(biāo)和承諾。

2. 評(píng)估組織在ESG方面的表現(xiàn)，提出改進(jìn)建議。

3. 在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注ESG相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，確保組織在可持續(xù)發(fā)展方面取得進(jìn)展。

十五、制定必要的突發(fā)應(yīng)急事件預(yù)案

本條是基于此前一次專業(yè)交流而進(jìn)行的總結(jié)分享。我們時(shí)常聽說(shuō)或見識(shí)到一線部門的應(yīng)急預(yù)案，卻很少思考審計(jì)工作是否也應(yīng)該建立此類預(yù)案。比如：核心審計(jì)人員的變化、組織突發(fā)性事件及集中的審計(jì)需求，往往會(huì)對(duì)審計(jì)工作構(gòu)成突然挑戰(zhàn)，讓人措手不及，而適當(dāng)?shù)?、必要的?yīng)急預(yù)案，相對(duì)于毫無(wú)準(zhǔn)備甚至從未思考，一定能讓審計(jì)團(tuán)隊(duì)更加從容主動(dòng)。

我們可以分析組織與團(tuán)隊(duì)可能面臨的突發(fā)事件和風(fēng)險(xiǎn)，逐條列示并按重要性排列，針對(duì)不同重要程度的風(fēng)險(xiǎn)擬定不同的應(yīng)對(duì)策略，提升審計(jì)部門快速響應(yīng)和應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力，保障審計(jì)工作的連續(xù)性和穩(wěn)定性。比如：事先的人才儲(chǔ)備、更加及時(shí)的信息分享、充分的外部協(xié)作資源。