尊貴的客戶，美國國家稅務(wù)局Internal Revenue Service (IRS)根據(jù)美國國內(nèi)稅收法規(guī)第1446條(f)項(xiàng)發(fā)布關(guān)于非美國籍投資人就公開交易合伙事業(yè)(Publicly Traded Partnership，以下簡稱「PTP」)利益移轉(zhuǎn)(具對價(jià)關(guān)系)之預(yù)扣稅及信息申報(bào)之最新規(guī)定。該規(guī)定適用于2023年1月1日 (包含) 后所發(fā)生之出售、交易、或移轉(zhuǎn) (具對價(jià)關(guān)系) 等行為。因目前美國扣繳義務(wù)人僅須就「收入」進(jìn)行預(yù)扣稅，新法要求美國扣繳義務(wù)人自「總銷售收入」中扣除10%之稅款，此項(xiàng)修正將對投資人有顯著之影響。您可參閱該法規(guī)之增修條文(Addendum: Section 1446(f) rules applicable to PTPs)，以了解更多詳細(xì)內(nèi)容(可參閱IRS網(wǎng)站https://www./individuals/international-taxpayers/partnership-withholding)。此法規(guī)之修訂為重大修訂，招銀國際證券有限公司和招銀國際環(huán)球市場有限公司 (“招銀國際”) 建議您應(yīng)向您的稅務(wù)顧問咨詢相關(guān)影響。

礙于新法規(guī)實(shí)施的影響，招銀國際將于2022年12月29日起限制客戶買入和賣出PTP相關(guān)產(chǎn)品。若閣下持有PTP相關(guān)產(chǎn)品，謹(jǐn)此提醒閣下留意新法規(guī)于2023年1月1日生效后賣出PTP相關(guān)產(chǎn)品可能因新法規(guī)造成的影響。

請注意：由于美國國家稅務(wù)局并未有提供PTP相關(guān)證券名單，招銀國際只能按現(xiàn)行市場同業(yè)所提供數(shù)據(jù)，不時更新整理一份「PTP受影響股份名單」，并將其上傳至本公司網(wǎng)站及網(wǎng)上交易平臺。以下PTP 相關(guān)證券名單并非美國國內(nèi)稅收法規(guī)第 1446(f) 節(jié)范圍內(nèi)的所有 PTP 的詳盡列表，名單可能會不時更新，招銀國際不會另行通知，敬請閣下自行留意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。此名單僅供參考，招銀國際無法保證此名單的及時性、準(zhǔn)確性和完整性，并不會對使用此名單的信息而產(chǎn)生的損失承擔(dān)任何責(zé)任。自2023年1月1日起，若您賣出、交易或轉(zhuǎn)移的證券不在PTP名單，但屬于PTP證券，招銀國際保留向您要求代扣代繳以滿足IRS要求的權(quán)利。若您持有PTP相關(guān)證券或衍生品，請盡快諮詢您的稅務(wù)顧問了解相關(guān)法例對您的影響。

2023年1月1日，美國PTP相關(guān)證券10%預(yù)扣稅即將開征，據(jù)最新消息，部分證券已發(fā)布Qualified Notice，表明PTP符合IRC第1446(f)-4(b)(3)條的豁免預(yù)扣稅要求：

部分PTP產(chǎn)品正常交易提醒：即公司公告日起至豁免期內(nèi)，賣出、交易或轉(zhuǎn)移這些PTP相關(guān)證券時，將豁免交易總金額10%的預(yù)扣稅。目前該部分標(biāo)的已經(jīng)可以正常下單，支持證券轉(zhuǎn)入。(注：自上市公司公告日起，豁免期92天，超出92天豁免期后，后續(xù)是否繼續(xù)延長豁免期以上市公司公告為準(zhǔn)。)

其中較為常見的標(biāo)的有：

$0.5倍做空波動率指數(shù)短期期貨ETF(SVXY)$ 、

$二倍做多彭博原油ETF(UCO)$ 、

$兩倍做多彭博天然氣ETF-ProShares(BOIL)$、

 $兩倍做多波動率指數(shù)期貨ETF(UVIX)$ 、

$1.5倍做多波動率指數(shù)短期期貨ETF-ProShares(UVXY)$ 、

$波動率中期期貨ETF-ProShares(VIXM)$、 

$波動率短期期貨指數(shù)ETF(VIXY)$ 、

$做空波動率指數(shù)期貨ETF(SVIX)$ 、

$二倍做多白銀ETF(ProShares)(AGQ)$ 、

$歐元ETF-ProShares兩倍做空(EUO)$ 、

$二倍做空黃金ETF(ProShares)(GLL)$ 、

$兩倍做空彭博天然氣ETF-ProShares(KOLD)$ 

$二倍做空彭博原油指數(shù)ETF(SCO)$ 、

$二倍做多黃金ETF(ProShares)(UGL)$ 、

$ProShares Ultra Euro(ULE)$ 、

$ProShares Ultra Yen(YCL)$ 

$日元ETF-ProShares兩倍做空(YCS)$ 

$二倍做空白銀ETF(ProShares)(ZSL)$

附目前已公告的符合豁免預(yù)扣稅要求的PTP相關(guān)證券：(證券產(chǎn)品發(fā)行商將陸續(xù)為相關(guān)產(chǎn)品申請豁免預(yù)扣稅，該名單為動態(tài)更新，請投資者及時留意，并注意交易風(fēng)險(xiǎn)。)

PTP目標(biāo)整理如下表：

截止2024年2月7日的數(shù)據(jù)

以上信息只供閣下參考，一切信息以美國國家稅務(wù)局的官方文件內(nèi)容為準(zhǔn)。以上信息并非投資意見，亦不構(gòu)成任何投資產(chǎn)品之要約、招攬或建議。如有任何疑問，應(yīng)咨詢閣下的法律、財(cái)務(wù)或其他專業(yè)顧問的意見。

謹(jǐn)啟