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在日常的財務(wù)工作中，我們可能會遇到由于多種原因?qū)е碌那捌谫~務(wù)處理錯誤。由于財務(wù)記錄的連續(xù)性，我們通常無法回溯到錯誤發(fā)生的最初點，對所有相關(guān)數(shù)據(jù)進行全面的重新處理。遇到前期賬務(wù)處理出現(xiàn)差錯的情況，我們需要在當期進行調(diào)整，以確保財務(wù)報表的準確性和完整性。差錯類型調(diào)整有很多，今天我們主要講講費用前期差錯的調(diào)整。案例：A公司2023年10月向合作方支付7萬元咨詢費，款已付發(fā)票未到，會計小明對該筆賬務(wù)處理如下： 2024年6月收到合作方開回的發(fā)票7萬元，會計小明發(fā)現(xiàn)之前賬務(wù)處理有誤，發(fā)票未到不能直接計入管理費用，而應(yīng)該計入預(yù)付款，所以進行以下賬務(wù)調(diào)整： 借：預(yù)付賬款 70000 貸：以前年度損益調(diào)整-管理費用 70000 借：以前年度損益調(diào)整-所得稅 70000*25% 貸：遞延所得稅負債 70000*25% 將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入到利潤分配借：利潤分配-未分配利潤 70000-70000*25% 貸：以前年度損益調(diào)整 70000-70000*25% 調(diào)整盈余公積（如果按凈利潤的15%提取盈余公積）借：盈余公積 （70000-70000*25%）*15% 貸：利潤分配—未分配利潤 （70000-70000*25%）*15% 費用類的前期差錯就先寫到這，以上為個人拙見，僅供參考，在進行實際的財務(wù)操作和決策時，請嚴格依據(jù)最新的會計準則、法規(guī)要求以及專業(yè)顧問的意見來執(zhí)行。
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