【原】ESG與企業(yè)合規(guī)：大眾“柴油門”案件解讀與啟示

萬(wàn)益說(shuō)法 2024-09-18 發(fā)布于廣西

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引言

ESG作為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和社會(huì)責(zé)任的重要衡量標(biāo)準(zhǔn)，正在全球范圍內(nèi)得到廣泛關(guān)注。隨著法規(guī)日趨嚴(yán)厲，投資者和消費(fèi)者的期望不斷提高，企業(yè)合規(guī)管理中對(duì)ESG因素的關(guān)注已成為一種全球必然趨勢(shì)。本文將以大眾“柴油門”事件為核心，探討我國(guó)企業(yè)在ESG和合規(guī)管理中所需關(guān)注的法律風(fēng)險(xiǎn)及要點(diǎn)，并結(jié)合歐盟《公司可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指令》（CSRD）等ESG新規(guī)，提出通過(guò)完善合規(guī)體系和加強(qiáng)ESG治理來(lái)提升企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力等建議，供我國(guó)企業(yè)參考與學(xué)習(xí)。

一

ESG概述及重要性

ESG是指環(huán)境（Environment）、社會(huì)（Social）和治理（Governance），它們代表了現(xiàn)代企業(yè)管理中三大關(guān)鍵領(lǐng)域。環(huán)境因素涉及企業(yè)對(duì)自然資源的使用和管理、污染控制、氣候變化等問(wèn)題；社會(huì)因素包括員工權(quán)利、社會(huì)貢獻(xiàn)、消費(fèi)者關(guān)系、社區(qū)發(fā)展等方面；治理因素則聚焦公司內(nèi)部的管理架構(gòu)、透明度、股東權(quán)利和合規(guī)體系。隨著全球范圍內(nèi)可持續(xù)發(fā)展的趨勢(shì)加強(qiáng)，ESG不再僅僅是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的象征，它直接影響著企業(yè)的聲譽(yù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、法律合規(guī)、投資吸引力等核心指標(biāo)。

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，ESG的地位已從過(guò)去的道德責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略要求。企業(yè)若能良好管理ESG風(fēng)險(xiǎn)，將在法律合規(guī)性、金融穩(wěn)定性和社會(huì)認(rèn)同方面獲得顯著收益。因此，全球各地的企業(yè)都在強(qiáng)化其ESG治理結(jié)構(gòu)，確保其政策和行動(dòng)與最新法規(guī)、社會(huì)期望保持一致。

二

ESG最新規(guī)定及政策特點(diǎn)

全球現(xiàn)行有效的ESG相關(guān)的法律法規(guī)及政策均反映了全球日益復(fù)雜的ESG風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)與管理需求。以于2023年1月5日生效的歐盟《公司可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指令》（CSRD）為例，該指令要求企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展方面提供更詳細(xì)的信息披露，其顯露了擴(kuò)大報(bào)告范圍、引入歐洲可持續(xù)性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)（ESRS）、更嚴(yán)格的審計(jì)和認(rèn)證要求、雙重重要性原則、數(shù)據(jù)數(shù)字化和可訪問(wèn)性要求、統(tǒng)一的報(bào)告時(shí)間框架和格式等特點(diǎn)。此外，歐盟在CSRD的基礎(chǔ)上，于2024年7月5日正式發(fā)布《企業(yè)可持續(xù)發(fā)展盡職調(diào)查指令》（Corporate Sustainability Due Diligence Directive，“CSDDD”）， CSDDD更多地聚焦于供應(yīng)鏈中的盡職調(diào)查，要求企業(yè)識(shí)別、預(yù)防和緩解其供應(yīng)鏈中對(duì)環(huán)境、人權(quán)和勞工權(quán)利的負(fù)面影響。CSDDD特別關(guān)注企業(yè)在全球供應(yīng)鏈中的責(zé)任，要求定期審查供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)的可持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)，并在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后采取及時(shí)、有效的補(bǔ)救措施。該指令還規(guī)定，企業(yè)高層對(duì)盡職調(diào)查的執(zhí)行負(fù)有法律責(zé)任，進(jìn)一步強(qiáng)化了企業(yè)的問(wèn)責(zé)機(jī)制。

因此，企業(yè)在供應(yīng)鏈的透明度和責(zé)任性方面也面臨著更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，企業(yè)亟須及時(shí)完善ESG的合規(guī)治理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)控制的水平。

三

大眾“柴油門”事件解讀

（一）案件背景

大眾“柴油門”事件，是2015年9月爆發(fā)的全球性企業(yè)丑聞，指大眾汽車在柴油車上安裝作弊軟件，以在尾氣排放測(cè)試中偽造低排放數(shù)值，達(dá)到逃避環(huán)保法規(guī)的目的。這一事件由美國(guó)環(huán)保署（EPA）最先披露，并迅速引發(fā)全球范圍內(nèi)的法律訴訟與公眾批評(píng)。事件的爭(zhēng)議來(lái)源于大眾的EA 189型柴油發(fā)動(dòng)機(jī)，該發(fā)動(dòng)機(jī)在美國(guó)、歐洲等市場(chǎng)銷售的車輛中被廣泛使用。然而，大眾汽車在這些車輛的引擎控制單元中安裝了所謂的“減效裝置”（defeat device），該裝置能夠識(shí)別車輛是否處于尾氣排放測(cè)試狀態(tài)，并臨時(shí)調(diào)低污染排放指標(biāo)，使其符合測(cè)試要求，但在實(shí)際駕駛條件下，排放量遠(yuǎn)超當(dāng)?shù)貒?guó)法定標(biāo)準(zhǔn)。

大眾公司承認(rèn)，這一作弊行為影響了約1100萬(wàn)輛車輛。EPA的公告指出，這些車輛在實(shí)際道路條件下排放的氮氧化物（NOx）污染物比測(cè)試顯示的要高出40倍左右。

完整的時(shí)間進(jìn)程及事件細(xì)節(jié)參見(jiàn)大眾公司2020年年報(bào)（https://annualreport2020./notes/other-disclosures/litigation.html）。

（二）訴訟進(jìn)程與法律分析

大眾“柴油門”事件引發(fā)了全球范圍內(nèi)的大規(guī)模且長(zhǎng)時(shí)間的法律訴訟，包括美國(guó)、歐洲和亞洲市場(chǎng)的集體訴訟、消費(fèi)者索賠、股東訴訟和監(jiān)管罰款等。該事件揭示了大眾在環(huán)境合規(guī)和信息披露上的嚴(yán)重缺失，且暴露了公司內(nèi)部治理體系的重大漏洞。本文著重挑選大眾公司在歐洲地區(qū)面臨的訴訟進(jìn)行論述。在歐洲，大眾面臨的訴訟主要集中在德國(guó)和英國(guó)。

1. 歐洲法院訴訟

歐洲法院的介入對(duì)案件的跨國(guó)訴訟進(jìn)程產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。2020年，歐洲法院針對(duì)一系列跨國(guó)集體訴訟發(fā)布裁決，特別是針對(duì)奧地利消費(fèi)者團(tuán)體Verein für Konsumenteninformation (VKI)的集體訴訟。法院基于歐盟消費(fèi)者保護(hù)法規(guī)裁定，大眾的行為違反了歐盟范圍內(nèi)的環(huán)境法規(guī)和消費(fèi)者權(quán)益，消費(fèi)者可以在其購(gòu)買車輛的國(guó)家提起訴訟，而無(wú)需在大眾總部所在地的法院進(jìn)行起訴。歐洲法院的這一判決直接影響了奧地利、法國(guó)、英國(guó)等國(guó)的集體訴訟進(jìn)展，使消費(fèi)者能夠更加便捷地在本國(guó)法院提起訴訟。跨國(guó)集體訴訟的簡(jiǎn)化，不僅加快了法律程序的進(jìn)展，也增加了大眾面臨的賠償壓力。同時(shí)，這一判決也標(biāo)志著歐盟對(duì)跨國(guó)企業(yè)在環(huán)境合規(guī)和消費(fèi)者保護(hù)上有著嚴(yán)格要求。

歐盟法院判決書節(jié)選

From the standpoint of the efficacious conduct of proceedings, in particular because of the proximity to the subject matter of the dispute and the ease of taking evidence, the German courts would therefore be objectively better placed to clarify where liability for the alleged damage lies. Moreover, conferring jurisdiction on the courts of the place where the vehicles in question were purchased and delivered to end customers, including purchasers of used vehicles, would not necessarily meet the requirement that jurisdiction be predictable. （詳見(jiàn)https://eur-lex./legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A62019CA0343&qid=1726642780505）

2. 英國(guó)訴訟

在英國(guó)，大眾因“柴油門”事件面臨集體訴訟。該案件涉及約91,000名車主，車輛品牌包括大眾、奧迪、斯柯達(dá)和西雅特。英國(guó)的裁決使大眾面臨潛在的巨額賠償，特別是英國(guó)消費(fèi)者保護(hù)法和排放標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)合，加大了訴訟的復(fù)雜性。以下是案件的詳細(xì)分析，包括訴訟的具體進(jìn)程、法官的觀點(diǎn)、判決的亮點(diǎn)以及與ESG相關(guān)的爭(zhēng)議焦點(diǎn)。

（1）案件啟動(dòng)

案件最早可以追溯到2015年大眾“柴油門”丑聞首次曝光之時(shí)。2016年，英國(guó)的受影響車主開始集體訴訟，指控大眾在柴油車輛上使用了作弊軟件，導(dǎo)致他們?cè)诓恢榈那闆r下購(gòu)買了不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的車輛。該案件逐步進(jìn)入英國(guó)司法系統(tǒng)，并由高等法院（High Court of Justice）受理。

2019年12月，該案件進(jìn)入實(shí)質(zhì)審理階段。英國(guó)高等法院設(shè)定了兩項(xiàng)初步問(wèn)題作為判決的重點(diǎn)：

問(wèn)題

一

· 英國(guó)法院是否受到歐盟類型批準(zhǔn)當(dāng)局的裁定（如德國(guó)聯(lián)邦汽車運(yùn)輸管理局，“KBA”）的約束，即這些車輛是否包含非法“減效裝置”。

問(wèn)題

二

· 該軟件是否符合歐盟法規(guī)第715/2007號(hào)第3(10)條中對(duì)“減效裝置”的定義，即車輛控制單元是否能夠識(shí)別測(cè)試環(huán)境并在測(cè)試時(shí)切換排放模式，從而減少排放。

英國(guó)高等法院判決書原文

The two preliminary issues ordered to be tried are these:

Issue 1: Is the High Court of England and Wales bound (having regard to the terms and operation of the EC Type-approval legislation and pursuant to its duty of sincere co-operation) by the finding of the competent EU Type-approval authority (the…KBA, or by the UK’s Vehicle Certification Agency (VCA) in this case) that a vehicle contains a defeat device in circumstances where that finding could have been, but has not been, appealed by the manufacturer; and/or is it an abuse of process for the Defendants to seek collaterally to attack the KBA's and VCA’s reasoning or conclusions by denying that the affected vehicles contain defeat devices? [“The KBA Issue”]

Issue 2: Where a vehicle's engine control unit is capable of identifying the New European Driving Cycle test and operates in a different mode during the test by altering the rate of exhaust gas recirculation to reduce NOx emissions, does the vehicle contain a "defeat device" within the meaning of Article 3(10) of Regulation 715/2007/EC? [“The Defeat Device Issue”]（詳見(jiàn)https://www./wp-content/uploads/2022/07/VWJudgment-002-1.pdf）

經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)數(shù)周的審理，法庭聽(tīng)取了原告方和被告大眾集團(tuán)的陳述，并對(duì)車輛排放和軟件設(shè)計(jì)的技術(shù)細(xì)節(jié)進(jìn)行了詳細(xì)討論，并于2020年4月做出了裁決。

（2）爭(zhēng)議焦點(diǎn)

此案的爭(zhēng)議焦點(diǎn)主要為：

· “減效裝置”的定義與合法性

· 德國(guó)聯(lián)邦汽車運(yùn)輸管理局（KBA）裁定的約束力

· 消費(fèi)者權(quán)益與是否需要賠償

· ESG合規(guī)性

（3）大法官觀點(diǎn)

本案的主審法官沃克斯曼法官（Justice Waksman）在分析中指出，大眾的“減效裝置”違反了歐盟法規(guī)中關(guān)于車輛排放的第5條（2）款的規(guī)定。該設(shè)備通過(guò)檢測(cè)是否處于測(cè)試環(huán)境來(lái)切換車輛的排放模式，顯然違反了規(guī)定的“正常操作條件下必須符合排放要求”的基本前提。具體來(lái)說(shuō)，以下幾點(diǎn)被認(rèn)為是關(guān)鍵的違法行為：

排放控制系統(tǒng)的有效性被削弱：該裝置在車輛啟動(dòng)時(shí)進(jìn)入低氮氧化物排放的模式（Mode 1），但在車輛處于實(shí)際行駛狀態(tài)時(shí)會(huì)切換到另一個(gè)模式（Mode 0），導(dǎo)致NOx排放量顯著增加。沃克斯曼法官明確指出，這種切換使得車輛在真實(shí)駕駛條件下的排放量超出法律允許范圍，違反了條例中關(guān)于“排放控制系統(tǒng)必須在正常操作中保持有效性”的要求。

節(jié)選自判決書

不合規(guī)的“減效裝置”：沃克斯曼法官特別指出，大眾的行為并非單純的技術(shù)失誤，而是通過(guò)精心設(shè)計(jì)的軟件來(lái)欺騙監(jiān)管機(jī)構(gòu)。他進(jìn)一步引用了德國(guó)聯(lián)邦交通管理局（KBA）的調(diào)查結(jié)果，該機(jī)構(gòu)早在2015年就確認(rèn)大眾的車輛使用了不合規(guī)的“減效裝置”。大眾未能成功質(zhì)疑KBA的裁定，且多個(gè)歐洲法院的判決也支持這一結(jié)論。

破壞公共信任與環(huán)保承諾：法官指出，大眾在營(yíng)銷中聲稱其柴油車輛環(huán)保低排放，但實(shí)際情況是這些車輛僅在測(cè)試時(shí)符合標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際行駛時(shí)排放的污染物遠(yuǎn)高于承諾。法官認(rèn)為，這不僅對(duì)消費(fèi)者構(gòu)成了嚴(yán)重的誤導(dǎo)，還破壞了大眾長(zhǎng)期以來(lái)建立的環(huán)保企業(yè)形象，進(jìn)而影響了企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)和股東信任。

（4）判決亮點(diǎn)

在該案件中，2020年英國(guó)高等法院的判決有幾個(gè)重要亮點(diǎn)：

明確認(rèn)定“減效裝置”非法：沃克斯曼法官明確裁定，大眾安裝在柴油車輛中的“減效裝置”是非法的，符合歐盟第715/2007號(hào)法規(guī)中“減效裝置”的定義。該裝置通過(guò)在排放測(cè)試中改變車輛的排放模式，使得車輛在測(cè)試中表現(xiàn)出較低的污染物排放，而在實(shí)際駕駛中排放量超標(biāo)。這一裁定確認(rèn)了大眾的軟件旨在規(guī)避排放測(cè)試，違反了歐盟的環(huán)境法規(guī)。

對(duì)消費(fèi)者集體訴訟的支持：法院判決為超過(guò)91,000名車主的集體訴訟奠定了法律基礎(chǔ)。這些消費(fèi)者購(gòu)買的大眾柴油車未能如宣傳所稱的那樣符合排放標(biāo)準(zhǔn)，因此判決支持了他們的索賠要求。受影響的消費(fèi)者可以依據(jù)這一裁定，要求大眾賠償由于購(gòu)買了不符合排放標(biāo)準(zhǔn)車輛而遭受的經(jīng)濟(jì)損失。

ESG責(zé)任的凸顯：雖然案件主要聚焦在排放作弊的技術(shù)層面，但判決的影響超越了環(huán)境法規(guī)的討論，突顯了大眾在ESG合規(guī)方面的失誤。大眾作為全球知名企業(yè)，未能履行其環(huán)境和社會(huì)責(zé)任。這一案件成為了對(duì)企業(yè)環(huán)境責(zé)任和透明度要求的重要判例。

3. 其他訴訟情況

除了英國(guó)，歐洲的多個(gè)國(guó)家都針對(duì)大眾的作弊行為提起了訴訟或集體訴訟。例如，法國(guó)、西班牙和意大利的消費(fèi)者保護(hù)組織也分別發(fā)起了法律訴訟，要求大眾賠償受影響車主的損失。歐盟的多個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也對(duì)大眾施加了監(jiān)管處罰和罰款，要求其支付環(huán)保罰款和賠償金。

此外，大眾還與歐盟委員會(huì)達(dá)成了多項(xiàng)和解協(xié)議，主要涉及環(huán)境補(bǔ)償和技術(shù)整改。大眾承諾投入數(shù)十億歐元用于清潔能源項(xiàng)目和環(huán)境治理，以彌補(bǔ)其車輛超標(biāo)排放對(duì)環(huán)境造成的破壞。

（三）案件的經(jīng)濟(jì)與品牌影響

從經(jīng)濟(jì)層面上看，大眾“柴油門”事件不僅使公司支付了巨額的罰款和賠償，還導(dǎo)致其股價(jià)下跌、市場(chǎng)份額減少，品牌形象也遭受嚴(yán)重?fù)p害。該事件的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)影響體現(xiàn)在公司不得不撥出大量資金用于應(yīng)對(duì)訴訟、召回車輛以及進(jìn)行合規(guī)改進(jìn)。此外，消費(fèi)者對(duì)大眾品牌的信任大打折扣，市場(chǎng)份額大幅減少，特別是在美國(guó)和歐洲市場(chǎng)，影響深遠(yuǎn)。

從品牌角度來(lái)看，大眾的環(huán)保和社會(huì)責(zé)任形象受到嚴(yán)重打擊。在如今的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)的品牌形象與其ESG表現(xiàn)密切相關(guān)。一次嚴(yán)重的合規(guī)失誤不僅會(huì)帶來(lái)法律后果，還會(huì)永久損害企業(yè)的聲譽(yù)，影響其與消費(fèi)者、投資者及其他利益相關(guān)方的關(guān)系。

（四）案件啟示

大眾“柴油門”事件揭示了企業(yè)在合規(guī)管理和ESG方面的重大漏洞，也為全球企業(yè)帶來(lái)了深刻的啟示。首先，該案件凸顯了建立健全的合規(guī)管理體系的重要性。大眾公司因未能有效遵守環(huán)境法律法規(guī)，身陷全球范圍內(nèi)的訴訟案件，被處以巨額罰款，這表明ESG合規(guī)是保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定的關(guān)鍵。同時(shí)，ESG因素的缺失會(huì)對(duì)企業(yè)的社會(huì)形象及聲譽(yù)帶來(lái)負(fù)面的影響。大眾的環(huán)保形象因作弊行為遭到嚴(yán)重破壞，導(dǎo)致其在公眾和投資者中的信任度急劇下降。因此企業(yè)在制定長(zhǎng)期戰(zhàn)略時(shí)，必須將ESG因素納入其中，確保其治理結(jié)構(gòu)的透明性和有效性，以增強(qiáng)公眾信任，維護(hù)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。此外，更為重要的一點(diǎn)是全球合規(guī)性，走出國(guó)門的企業(yè)必須在不同國(guó)家和市場(chǎng)中遵守當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)，避免在合規(guī)方面的失誤。最后，大眾事件還揭示了企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的缺陷，表明高層管理者在企業(yè)合規(guī)中的責(zé)任。企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部問(wèn)責(zé)機(jī)制，建立有效的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，確保高管層對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)反應(yīng)，在戰(zhàn)略決策過(guò)程中充分考慮環(huán)境、社會(huì)責(zé)任和治理因素。

總結(jié)以上教訓(xùn)，不難得出良好的ESG合規(guī)管理不僅是防范法律風(fēng)險(xiǎn)的手段，更是增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)的必備策略。

四

我國(guó)企業(yè)如何布局與踐行ESG合規(guī)措施

我國(guó)企業(yè)在全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨的挑戰(zhàn)日益增加，特別是在ESG合規(guī)方面，需要采取積極措施，以確保在未來(lái)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持領(lǐng)先地位。以下是幾點(diǎn)建議：

（一） 加強(qiáng)公司治理和內(nèi)部控制

企業(yè)需要建立健全的治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立專門的ESG管理部門或委員會(huì)，確保公司能夠有效識(shí)別和應(yīng)對(duì)ESG風(fēng)險(xiǎn)。

（二） 完善合規(guī)體系和風(fēng)險(xiǎn)管理框架

企業(yè)必須建立完善的合規(guī)體系，確保公司在環(huán)保、勞動(dòng)關(guān)系、消費(fèi)者權(quán)益等方面符合國(guó)內(nèi)外法規(guī)。通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，企業(yè)可以提前識(shí)別可能的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施加以控制。

（三） 提高ESG數(shù)據(jù)管理和透明度

數(shù)據(jù)的真實(shí)性和透明度是企業(yè)ESG合規(guī)的重要基礎(chǔ)。企業(yè)可以通過(guò)引入先進(jìn)的ESG數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)或設(shè)立符合自身經(jīng)營(yíng)與管理要求的ESG數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)收集的準(zhǔn)確性，并定期對(duì)外披露關(guān)鍵的ESG指標(biāo)，提升投資者和公眾對(duì)企業(yè)的信心。

（四） 參與利益相關(guān)者對(duì)話和合作

企業(yè)應(yīng)當(dāng)持續(xù)開展利益相關(guān)方溝通，搭建與投資者、消費(fèi)者、政府機(jī)構(gòu)、非政府組織等的多方面溝通平臺(tái)，通過(guò)多樣化、常態(tài)化的溝通機(jī)制，聽(tīng)取并回應(yīng)利益相關(guān)方群體的意見(jiàn)，致力于推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境與社會(huì)價(jià)值的協(xié)同發(fā)展。

其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極參與并響應(yīng)國(guó)內(nèi)外的ESG倡議和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定，這對(duì)于提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和社會(huì)形象至關(guān)重要。目前，國(guó)內(nèi)的ESG標(biāo)準(zhǔn)不斷完善，例如，中國(guó)的社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)和上海證券交易所的ESG披露指引，正在推動(dòng)更多企業(yè)透明化其環(huán)境和社會(huì)責(zé)任行動(dòng)。我國(guó)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，在法規(guī)的不斷進(jìn)步中完善自身的ESG合規(guī)治理體系，推動(dòng)自身在社會(huì)責(zé)任實(shí)踐中處于行業(yè)領(lǐng)先地位。在國(guó)際視域下，期望“走出去”的企業(yè)還應(yīng)積極參與全球范圍內(nèi)的倡議，如聯(lián)合國(guó)的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)（SDGs）、全球報(bào)告倡議組織（GRI）的報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)以及責(zé)任投資原則（PRI），這類倡議可以幫助企業(yè)識(shí)別和管理ESG風(fēng)險(xiǎn)，提升其在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。

此外，企業(yè)還可以通過(guò)加入行業(yè)協(xié)會(huì)或參與標(biāo)準(zhǔn)化組織，分享最佳實(shí)踐，推動(dòng)整個(gè)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，這也為企業(yè)在全球范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的ESG標(biāo)準(zhǔn)奠定了基礎(chǔ)，確保其在不同市場(chǎng)的合規(guī)性和社會(huì)責(zé)任感的具備。

聯(lián)合國(guó)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)（SDGs）

上交所ESG披露指引

結(jié) 語(yǔ)

大眾“柴油門”事件為全球企業(yè)提供了深刻的教訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)了ESG與企業(yè)合規(guī)的緊密關(guān)聯(lián)。在現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，ESG不僅是合規(guī)的核心，更是企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。通過(guò)完善合規(guī)體系、提高信息透明度并積極參與國(guó)內(nèi)外的ESG倡議，企業(yè)能夠有效降低法律風(fēng)險(xiǎn)，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力并贏得公眾和投資者的信任。

在我國(guó)推進(jìn)“雙碳”工作的背景下，我國(guó)ESG新規(guī)也在高速發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的最新的法規(guī)如2024年7月印發(fā)的《數(shù)據(jù)中心綠色低碳發(fā)展專項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃》和《電解鋁行業(yè)節(jié)能降碳專項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃》，敦促企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資源節(jié)約集約利用，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局和產(chǎn)能調(diào)控，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同綠色發(fā)展。未來(lái)，隨著碳達(dá)峰與碳中和目標(biāo)的推進(jìn)，ESG的監(jiān)管嚴(yán)格化和信息披露要求也可能進(jìn)一步提高，企業(yè)需要密切關(guān)注國(guó)家此類ESG層面的新規(guī)新法新政動(dòng)向，避免因違規(guī)經(jīng)營(yíng)而受到處罰。

相關(guān)資源鏈接

1. 大眾企業(yè)年報(bào)

https://annualreport2020./notes/other-disclosures/litigation.html

2.英國(guó)訴訟案件判決書

https://www./wp-content/uploads/2022/07/VWJudgment-002-1.pdf

3.歐洲法院判決書

案號(hào)：C-343/19 VfK v Volkswagen AG，可于https://eur-lex./homepage.html?locale=en上查詢

4.歐洲對(duì)“柴油門”整體事件敘述文件

https://www.eca./lists/ecadocuments/brp_vehicle_emissions/brp_vehicle_emissions_en.pdf

5.英國(guó)訴訟案件新聞報(bào)道

https://www./news-and-events/legal-news/vw-owners-win-preliminary-ruling-in-dieselgate-claim/

https://www./my-europe/2020/04/06/volkswagen-used-defeat-devices-to-cheat-emissions-tests-uk-court-rules