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參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以享受的待遇包括基本養(yǎng)老金、遺屬待遇、病殘津貼。本文介紹職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本養(yǎng)老金待遇。也就是回答這個(gè)問(wèn)題：參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，退休后每月能領(lǐng)取多少養(yǎng)老金？職工養(yǎng)老金包括三部分：基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金、過(guò)渡性養(yǎng)老金（若有）。 - 01 -
國(guó)家規(guī)定基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)算公式是（記作公式一）：每月基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)+指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×繳費(fèi)年限×1%我們可以對(duì)這個(gè)公式做簡(jiǎn)單變形（記作公式二）：每月基礎(chǔ)養(yǎng)老金=基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)×（1+平均繳費(fèi)工資指數(shù)）÷2×繳費(fèi)年限×1%可以看到，基礎(chǔ)養(yǎng)老金受3個(gè)因素影響：繳費(fèi)年限、基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)、平均繳費(fèi)工資指數(shù)。這三個(gè)數(shù)值越高，所能領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金也就越多。一、繳費(fèi)年限
繳費(fèi)年限，是指參保人員退休前累計(jì)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年數(shù)。每滿12個(gè)月按一年計(jì)算，不滿一年的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。累計(jì)繳費(fèi)年限并不要求連續(xù)不中斷繳納。例如，一年中只在1-3月、6-7月、12月繳費(fèi)，其繳費(fèi)年數(shù)是0.5年。需要注意，繳費(fèi)年限包括實(shí)際繳費(fèi)年限和視同繳費(fèi)年限。實(shí)際繳費(fèi)年限，就是我們通常理解的繳費(fèi)年限，個(gè)人真的掏錢繳費(fèi)了。但是，現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立以前，我國(guó)企業(yè)職工實(shí)行的是企業(yè)養(yǎng)老制度，個(gè)人不繳費(fèi)，退休后由企業(yè)發(fā)放職工退休金。1991年國(guó)務(wù)院才規(guī)定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由企業(yè)和職工共同繳費(fèi)。為了照顧新規(guī)定實(shí)施前的企業(yè)職工，國(guó)家規(guī)定了在實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)制度前，職工的連續(xù)工齡可視同繳費(fèi)年限。對(duì)大部分人來(lái)說(shuō)，繳費(fèi)年限對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的影響，會(huì)比月工資高低對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的影響更大。它體現(xiàn)了“多工作多得養(yǎng)老金”政策導(dǎo)向。假設(shè)張三的工資一直都等于社會(huì)平均工資，而李四的工資一直是張三工資的1.5倍。但是張三累計(jì)繳費(fèi)30年，李四累計(jì)繳費(fèi)20年，張三的基礎(chǔ)養(yǎng)老金反而比李四多20%。所以，基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)要堅(jiān)持繳費(fèi)，盡量不要長(zhǎng)期斷繳。如果工作暫時(shí)不穩(wěn)定，在經(jīng)濟(jì)壓力不那么大時(shí)，可以以靈活就業(yè)身份參保。二、基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)以前是指當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY。從2020年開(kāi)始使用，計(jì)發(fā)基數(shù)使用當(dāng)?shù)厣夏甓热趶匠擎?zhèn)單位就業(yè)人員平均工資。為行文方便，本文將全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資簡(jiǎn)稱為社會(huì)平均工資。由于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，上述所稱的當(dāng)?shù)刂傅木褪歉魇。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市，下同）。@特別說(shuō)明 在實(shí)務(wù)中，基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)并不完全等于社會(huì)平均工資，它可能在社會(huì)平均工資基礎(chǔ)上進(jìn)行一定調(diào)整。因此，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，計(jì)算每月基礎(chǔ)養(yǎng)老金應(yīng)使用公式一。 但是，這種調(diào)整幅度很小，又經(jīng)過(guò)指數(shù)化，實(shí)際差異幾乎可以忽略不計(jì)，加之公式二更容易闡釋，故下文采用公式二進(jìn)行計(jì)算。 基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)，直接反映了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平。整體來(lái)看，經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)的地區(qū)，基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)一般越高。例如，2022年基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)，深圳10795元、廣東8682元（不含深圳）、江蘇8309元、廣西6442元。平均繳費(fèi)工資指數(shù)=月繳費(fèi)工資指數(shù)的合計(jì)值÷累計(jì)繳費(fèi)月數(shù)月繳費(fèi)工資指數(shù)=本人月度繳費(fèi)基數(shù)÷社會(huì)平均工資本人月度繳費(fèi)基數(shù)，一般是繳費(fèi)當(dāng)月的工資。如果工資過(guò)低或過(guò)高，月度繳費(fèi)基數(shù)會(huì)調(diào)整為社會(huì)平均工資的60%或300%，換言之，月度繳費(fèi)基數(shù)處在社會(huì)平均工資60%~300%之間。張三2024年職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)是8000元，上年度社會(huì)平均工資是8310元/月，則當(dāng)月繳費(fèi)工資指數(shù)=8000÷8310=0.96。假設(shè)張三在退休前累計(jì)繳費(fèi)達(dá)到25年，平均繳費(fèi)工資指數(shù)為1，退休時(shí)該省基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)是1萬(wàn)元。我們可以計(jì)算出張三退休第一年每月基礎(chǔ)養(yǎng)老金=10000×（1＋1）÷2×25×1%=2500元。平均繳費(fèi)工資指數(shù)，可以大致反映個(gè)人工資的高低。指數(shù)大于1表明個(gè)人工資超過(guò)社會(huì)平均工資；否則，表明個(gè)人工資低于社會(huì)平均工資。 通過(guò)指數(shù)化，高收入人群所能領(lǐng)到的基礎(chǔ)養(yǎng)老金較其他人群會(huì)被壓低，給人一種“劫富濟(jì)貧”感覺(jué)。畢竟基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只是保基本，需要體現(xiàn)公平原則。- 02 - 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶累計(jì)存儲(chǔ)額÷計(jì)發(fā)月數(shù) 一、個(gè)人賬戶累計(jì)存儲(chǔ)額個(gè)人賬戶累計(jì)存儲(chǔ)額，是指基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶截至退休時(shí)歷年積累下來(lái)的余額，主要來(lái)自個(gè)人繳費(fèi)及其利息。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金充分體現(xiàn)了“多繳費(fèi)，多得養(yǎng)老金”政策導(dǎo)向。二、計(jì)發(fā)月數(shù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶相當(dāng)于強(qiáng)制性養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，在工作時(shí)為將來(lái)退休攢錢。等到退休時(shí)，這個(gè)賬戶里可能已經(jīng)攢了很大一筆金額。現(xiàn)在終于等到退休了，就可以將這筆錢提取出來(lái)養(yǎng)老，但細(xì)水長(zhǎng)流，國(guó)家規(guī)定需要按月領(lǐng)取。那么每月能領(lǐng)多少呢？這就需要使用到計(jì)發(fā)月數(shù)。假設(shè)在60歲退休時(shí)，張三的個(gè)人賬戶累計(jì)存儲(chǔ)額是13.9萬(wàn)元，計(jì)發(fā)月數(shù)是139個(gè)月，則每月的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=139000÷139=1000元。通過(guò)這個(gè)例子，你感受到了計(jì)發(fā)月數(shù)的作用嗎？關(guān)于個(gè)人賬戶計(jì)發(fā)月數(shù)，還要注意：（1）計(jì)發(fā)月數(shù)只是用來(lái)計(jì)算每月可以領(lǐng)取的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，它并不意味著個(gè)人賬戶養(yǎng)老金實(shí)際能領(lǐng)多少個(gè)月。事實(shí)上，活多久就能領(lǐng)多久。還是沿用上例，張三在60歲退休，領(lǐng)了139個(gè)月的養(yǎng)老金后，便是71歲。如果不考慮利息因素，張三的個(gè)人賬戶累計(jì)存儲(chǔ)額已經(jīng)被領(lǐng)完了。但是，只要張三還活著，他每月依然還能領(lǐng)取個(gè)人賬戶養(yǎng)老金1000元。只不過(guò)資金來(lái)源不再是他的個(gè)人賬戶。（2）在預(yù)期壽命相同時(shí)，退休得越晚（退休年齡越大），計(jì)發(fā)月數(shù)越少，相應(yīng)地，每月個(gè)人賬戶養(yǎng)老金越多。計(jì)發(fā)月數(shù)是國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的，如下表：
看過(guò)此表后，你是否會(huì)有疑問(wèn)：國(guó)家法定退休年齡是50、55或60周歲，但為什么還會(huì)出現(xiàn)40歲、70歲退休的情況呢？本文點(diǎn)到為止。- 03 - 我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從建立至今，歷經(jīng)多次改革，為了保證新老辦法平穩(wěn)銜接、待遇水平基本平衡，對(duì)部分人群發(fā)放過(guò)渡性養(yǎng)老金。由于過(guò)渡性養(yǎng)老金政策由各地結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定，每個(gè)省份的規(guī)定會(huì)有所不同，本文在此僅介紹發(fā)放過(guò)渡性養(yǎng)老金的群體。一、企業(yè)職工過(guò)渡性養(yǎng)老金1997年，國(guó)務(wù)院發(fā)布國(guó)發(fā)〔1997〕26號(hào)文，規(guī)定自該文實(shí)施后參加工作的職工，個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。2005年，國(guó)務(wù)院對(duì)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作出“多工作、多繳費(fèi)、多得養(yǎng)老金”重要改革。當(dāng)年發(fā)布的國(guó)發(fā)〔2005〕38號(hào)文采取了“新人新制度、老人老辦法、中人逐步過(guò)渡”的改革方式。以國(guó)發(fā)〔1997〕26號(hào)、國(guó)發(fā)〔2005〕38號(hào)兩個(gè)文件的實(shí)施為時(shí)間節(jié)點(diǎn)，可以將企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人群劃分為三類：（1）“老人”：在國(guó)發(fā)〔2005〕38號(hào)實(shí)施前已經(jīng)離退休的人員。這類人群參加工作較早，加之已經(jīng)退休，仍然按照國(guó)家原來(lái)的規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金。（2）“新人”：在國(guó)發(fā)〔1997〕26號(hào)實(shí)施后參加工作的人員。這批人群在2005年時(shí)還沒(méi)有到達(dá)退休年齡，按照新辦法發(fā)給基本養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。（3）“中人”：除去“老人”和“新人”，就是“中人”。這批人群的個(gè)人賬戶積累很少，養(yǎng)老金待遇不足，也不公平，因此還發(fā)放過(guò)渡性養(yǎng)老金。二、機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工過(guò)渡性養(yǎng)老金2014年，我國(guó)實(shí)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。在此之前，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員個(gè)人不需要繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，也能享受較高養(yǎng)老金待遇。改革后，單位和個(gè)人共同繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。在改革前后也產(chǎn)生了“老人”、“新人”、“中人”，對(duì)“中人”額外發(fā)放過(guò)渡性養(yǎng)老金。- 04 - 職工基本養(yǎng)老金并非一成不變的，它會(huì)隨經(jīng)濟(jì)水平與物價(jià)變動(dòng)情況適時(shí)調(diào)整。這調(diào)整由定額調(diào)整、掛鉤調(diào)整與適當(dāng)傾斜構(gòu)成。定額調(diào)整體現(xiàn)公平原則，不同省份的調(diào)整金額會(huì)有所不同。掛鉤調(diào)整體現(xiàn)多繳多得、長(zhǎng)繳多得的激勵(lì)機(jī)制，與退休人員本人繳費(fèi)年限（或工作年限）和基本養(yǎng)老金水平掛鉤。適當(dāng)傾斜是針對(duì)高齡退休人員、艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)退休人員等特殊群體適當(dāng)提高調(diào)整水平。
- 05 - 了解了前述政策規(guī)定后，我們便可以測(cè)算自己退休時(shí)所能領(lǐng)取的養(yǎng)老金了。不過(guò)，由于測(cè)算中需考慮較多變量，自己測(cè)算會(huì)比較麻煩。下圖是本人在社交媒體上找到的一份深圳市企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金核定單。核定單的主人是一名女性，出生于1979年，于1992年參加工作并于2022年退休，累計(jì)繳費(fèi)年限29年又2個(gè)月，月繳費(fèi)基數(shù)約為社會(huì)平均工資的一半。其每月基礎(chǔ)養(yǎng)老金2272元、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金366元、過(guò)渡性養(yǎng)老金216元，加上地方補(bǔ)助166元，每月基本養(yǎng)老金合計(jì)3020元。該退休職工月繳費(fèi)基數(shù)偏低，但是，由于繳費(fèi)年限長(zhǎng)且在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的深圳領(lǐng)取養(yǎng)老金，所以每月還能領(lǐng)取3020元。在深圳每月養(yǎng)老金3020元是否足夠？這個(gè)問(wèn)題就留給讀者思考吧。（1）國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知（國(guó)發(fā)〔1995〕6號(hào)）；國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定（國(guó)發(fā)〔1997〕26號(hào)）；國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定（國(guó)發(fā)〔2005〕38號(hào)）；國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)（國(guó)發(fā)〔2014〕8號(hào)）；國(guó)務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定（國(guó)發(fā)〔2015〕2號(hào)）。（2）關(guān)于公布2021年全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資和2022年職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限、基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知（粵人社發(fā)〔2022〕33號(hào)）；深圳市人力資源和社會(huì)保障局、深圳市財(cái)政局關(guān)于公布深圳市2022年職工基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)的通知（深人社發(fā)〔2022〕51號(hào)）；省人力資源社會(huì)保障廳、省財(cái)政廳、省醫(yī)療保障局、省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布2022年度基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)等基數(shù)的通知（蘇人社函〔2022〕334號(hào)）；廣西壯族自治區(qū)人力資源和社會(huì)保障廳、廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于公布2022年職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇計(jì)發(fā)基數(shù)的通知（桂人社發(fā)〔2022〕51號(hào)）。（3）人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部關(guān)于2023年調(diào)整退休人員基本養(yǎng)老金的通知（人社部發(fā)〔2023〕28號(hào)）；關(guān)于2023年調(diào)整全省退休人員基本養(yǎng)老金的通知（鄂人社發(fā)〔2023〕22號(hào)）。
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