內(nèi)審知識(shí)——追責(zé)、整改應(yīng)是誰(shuí)的責(zé)任？審計(jì)要找對(duì)人！

ID：內(nèi)審師修行與實(shí)戰(zhàn)

若是有好事，一群人都爭(zhēng)著表功！

若是壞事兒，都恨沒(méi)有多長(zhǎng)一條腿，跑得太慢！

審計(jì)查出了問(wèn)題，無(wú)論是要處罰人家還是要求整改，必須先要明確責(zé)任，最好明確到具體人頭上！

主要理清兩個(gè)問(wèn)題：該誰(shuí)的責(zé)任？承擔(dān)什么責(zé)任？

1.執(zhí)行責(zé)任（經(jīng)辦責(zé)任、第一責(zé)任、直接責(zé)任、主要責(zé)任）

經(jīng)辦具體業(yè)務(wù)的人或部門(mén)，這項(xiàng)業(yè)務(wù)是誰(shuí)辦的，誰(shuí)就應(yīng)負(fù)執(zhí)行責(zé)任。

也有人說(shuō)，這事兒是多個(gè)人、多個(gè)部門(mén)一起做的，那也會(huì)有一個(gè)主導(dǎo)人，如果沒(méi)有明文規(guī)定或經(jīng)驗(yàn)來(lái)確定主導(dǎo)人。

一樣可以根據(jù)組織架構(gòu)和崗位職責(zé)視角來(lái)確認(rèn)誰(shuí)是主要操刀人！

當(dāng)人人都說(shuō)不歸自己管，又很難分清誰(shuí)主誰(shuí)次時(shí)，那就一刀切：參與人都應(yīng)負(fù)執(zhí)行不力（不合規(guī)、不盡職等）的責(zé)任。

另外，一定要明白，經(jīng)辦人并不一定是基層員工或某個(gè)人，也可以是領(lǐng)導(dǎo)，也可以是整個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)。

主要看審計(jì)問(wèn)題的性質(zhì)，比如：領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的新任務(wù)，部門(mén)負(fù)責(zé)人沒(méi)當(dāng)回事，沒(méi)有組織下屬去做，那部門(mén)負(fù)責(zé)人就是執(zhí)行責(zé)任。

2.間接責(zé)任（次要責(zé)任、輔助責(zé)任、指導(dǎo)責(zé)任、第三方監(jiān)督責(zé)任）

非直接經(jīng)辦人，又非經(jīng)辦人的直接上級(jí)或部門(mén)負(fù)責(zé)人的相關(guān)人員。

比如：銷(xiāo)售欠款，銷(xiāo)售部門(mén)和人員是執(zhí)行責(zé)任，財(cái)務(wù)中心單獨(dú)成立的清欠崗位就是輔助責(zé)任。

對(duì)于單個(gè)客戶的欠款，經(jīng)辦銷(xiāo)售人員就是直接責(zé)任，而他的專業(yè)主管或小組組長(zhǎng)就是指導(dǎo)責(zé)任、間接責(zé)任，因?yàn)檫@些崗位大多屬于業(yè)務(wù)過(guò)程監(jiān)督的崗位。

第三方監(jiān)督主要指非直接上級(jí)的監(jiān)督，主要包括財(cái)務(wù)監(jiān)督、運(yùn)營(yíng)監(jiān)督、質(zhì)檢監(jiān)督、安全監(jiān)督等。

審計(jì)監(jiān)督則不在此例，除非單獨(dú)授權(quán)。

如果你真要較真兒，第三方監(jiān)督也可以單獨(dú)列為一類(lèi)，如：第三方監(jiān)督責(zé)任。

3.管理責(zé)任（部門(mén)負(fù)責(zé)人、總指揮且只監(jiān)督業(yè)務(wù)結(jié)果、不監(jiān)督過(guò)程的一些崗位）

部門(mén)負(fù)責(zé)人以上級(jí)別的崗位，才承擔(dān)管理責(zé)任。

一般指經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門(mén)的負(fù)責(zé)人，部門(mén)之前如果還有組織結(jié)構(gòu)，比如：資金部員工出了問(wèn)題。

資金部上面還有財(cái)資中心，那資金部經(jīng)理和財(cái)資中心總經(jīng)理，都屬于管理責(zé)任。

在劃分責(zé)任時(shí)，我們不要在乎稱呼，要看權(quán)責(zé)的實(shí)質(zhì)。

比如，一個(gè)部門(mén)，只有主管沒(méi)有經(jīng)理，主管就是管理責(zé)任?；蛞粋€(gè)中心沒(méi)有總經(jīng)理，只有分管副總裁，那副總裁也是管理責(zé)任。

區(qū)分原則：負(fù)責(zé)某類(lèi)業(yè)務(wù)的管理層，只監(jiān)督，不參與具體執(zhí)行和過(guò)程監(jiān)督的管理崗。

4.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（治理責(zé)任，包括集團(tuán)總經(jīng)理、分子公司總經(jīng)理、集團(tuán)副總裁）

能參與公司決策，又負(fù)責(zé)或分管某類(lèi)業(yè)務(wù)的高管，一般對(duì)分子公司總經(jīng)理、集團(tuán)總經(jīng)理和集團(tuán)副總裁級(jí)別的，才會(huì)使用領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任一說(shuō)。

與管理責(zé)任最大的區(qū)別：領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任一般屬利潤(rùn)中心，負(fù)責(zé)整個(gè)業(yè)務(wù)鏈（從采購(gòu)到銷(xiāo)售），管理責(zé)任最多是成本或收入中心，或是某一個(gè)職能部門(mén)，只是整個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)鏈條中的某一環(huán)。

5.誰(shuí)的責(zé)任更大？

一般情況下，執(zhí)行責(zé)任最大，依次是間接責(zé)任、管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

無(wú)論是處罰還是承擔(dān)整改責(zé)任都可以按些秩序操作。

但是，我們不能一刀切！

很多時(shí)候，比如間接責(zé)任中的第三方監(jiān)督責(zé)任，它一般就沒(méi)有管理責(zé)任大！

還有一些業(yè)務(wù)，本就是部分負(fù)責(zé)人的主責(zé)，比如集體不作為、集團(tuán)決策等，下邊經(jīng)辦人是次要責(zé)任，而部門(mén)負(fù)責(zé)人才是主要責(zé)任，罰的時(shí)候肯定管理責(zé)任罰的更多。

同理，對(duì)于決策性的事項(xiàng)，比如：追繳欠款時(shí)，某副總要求上門(mén)罵人引起事故；或某總經(jīng)理要求員工不系安全帶上樓施工。

那決策者也就是領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任才是最大頭，下面拿棍棒的反而是次要的。

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