很多建企負責人調(diào)侃道,如今干工程已經(jīng)陷入了兩難的境地。 你不干,那就等著活活餓死;你要是硬著頭皮干,那就有可能虧死,整不好還有可能觸犯法律。 這種現(xiàn)象如果用當下流行詞來形容,那就是“建企的尬舞”。 一、營改增對建筑行業(yè)的影響說到營改增,全國各地的所有工程施工單位,不論是老板,還是財務(wù)人員,都叫苦不迭,基本都是一片罵聲。 本來,工程行業(yè)的利潤率就很低了,每個項目凈利潤能到10個點就阿彌陀佛了,而且還要確保2-3年內(nèi)能把所有工程款都完全要回來。后來營改增了,說是為了降低企業(yè)的稅負,可是,建筑企業(yè)面臨的,卻是一個更加麻煩的局面。 到了稅改后,雖然可以增值稅抵扣,但是你買材料時,如果想開材料票抵扣,就會面臨材料費用上漲6個點甚至更多。另外,稅負沒有得到多少實惠不說,還麻煩了(要求三流合一)。 其次,營改增對承包商尤其是分包商的施工管理及利潤率產(chǎn)生了很大的沖擊,但是工程分包甚至大包的格局在相當長時間內(nèi)仍然很難改變。由于預(yù)算造價中包含11%的增值稅,承包商的壓力不算特別大,因為他可以把擔子甩給分包商,讓分包商提供相關(guān)的抵扣發(fā)票,老項目3%的簡易征收稅率還能輕松應(yīng)付。但是對于分包商來說,營改增可以說是“壓死駱駝的最后一根稻草”。 二、建筑行業(yè)該如何破局,降低稅負,增加企業(yè)利潤?這里推薦,合理運用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策 目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策,來帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū),不僅最節(jié)稅而且合理合法。 園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的40%~70%扶持獎勵; 企業(yè)所得稅以地方留存的40%~70%給予扶持獎勵; 財政扶持按月返還,當月繳稅,次月扶持; 個人獨資企業(yè)(小規(guī)模)的可以申請核定征收,核定后綜合稅負4.68%; 成功案例甲公司為一建筑類企業(yè),在2XX9年完成一個項目,企業(yè)利潤為1000萬元。 ⒈普通模式: 企業(yè)所得稅:1000*25%=250萬 2.稅籌模式: 增值稅:500萬/1.03*3%= 14.56萬元 附加稅:500萬/1.03*0.18=0.89萬元 個人所得稅:500萬/1.03*1.5%=7.29萬元 稅收合計:14.56+0.89+7.29=22.74萬元 因為核定征收主要針對的是小規(guī)模獨資企業(yè),開票額500萬以內(nèi),22.74萬*2=45.48萬元 節(jié)稅高達204余萬 總結(jié):建筑業(yè)企業(yè)與貨物相關(guān)的增值稅問題,政策相對復(fù)雜,且某些事項尚有爭議或存在模糊地帶,建筑業(yè)企業(yè)在實務(wù)操作中應(yīng)特別注意其中的風險點。同時,建筑行業(yè)的老板和財務(wù)人員,應(yīng)該合理利用優(yōu)惠政策,減輕企業(yè)負擔。 |
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