• 文 /  何紹茂，中國注冊會計師、注冊稅務師，知凡葉茂主理人，嘉賓商學、標普云首席戰(zhàn)略財務專家，華夏基石高級合伙人、副總裁

• 來源：華夏基石e洞察（ID：chnstonewx）

• 整理自“華夏基石·百家管理講壇”第三期第3講直播《業(yè)財融合支撐業(yè)績十倍增》，文章僅代表作者本人觀點

各位線上的朋友們，大家好。今天是戰(zhàn)略財務系列三講的最后一講，主題是“業(yè)財融合支撐業(yè)績十倍增”。

開講之前，我先簡單分享包含這門課程在內(nèi)的系列課程設置邏輯。

我從大學畢業(yè)開始工作，到現(xiàn)在已經(jīng)將近23年了。在這23年的工作過程中，從央企到民企，我跟諸多企業(yè)家交流時發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)家在企業(yè)經(jīng)營過程中面臨著共性的發(fā)展痛點。我總結為戰(zhàn)略落地、資源配置和業(yè)財融合三大領域的“八大痛點”。

痛點1：“業(yè)務跑得快，抱怨財務菜”。

這是企業(yè)家跟我反饋最多的點，財務在業(yè)務擴張中拖后腿，屬于業(yè)財融合領域。我大學是學財務的，深知財務作為支撐部門，有的時候可能跟不上業(yè)務的步伐。比如華為要求財務懂業(yè)務、業(yè)務懂財務，因為業(yè)務高速發(fā)展的早期，財務可能會拖后腿。我經(jīng)常跟企業(yè)家朋友們說，財務有時候拖后腿，或者在公司業(yè)務高速成長的時候落后，很正常。畢竟業(yè)務導向擴張，財務導向控制，要平衡擴張與控制，守住底線思維、風險思維。

而業(yè)務懂財務，首先就要懂財報三張表。這也是我們團隊開設課程《提效能：看懂財報三張表》這門課的原因。

痛點2：“業(yè)務吹牛不上稅，戰(zhàn)略規(guī)劃難落地”。

這個問題不光在一般的企業(yè)，甚至在標桿企業(yè)——華為，也曾面臨過。從2006年引進IBM的BLM（業(yè)務領先模型），開始系統(tǒng)編制“803規(guī)劃”，持續(xù)至2013年，都還面臨這個問題。2014年，我們在推行全面預算管理（PB&F）變革的時候，財經(jīng)規(guī)劃部開發(fā)了一個模型，才逐步解決了這個問題。

痛點3：“業(yè)務戰(zhàn)略高大上，一線作戰(zhàn)手無糧”。

我們發(fā)現(xiàn)，每一次老板把業(yè)務戰(zhàn)略講完，到最后落地的時候，一線手里沒有資源，落不了地。業(yè)務戰(zhàn)略看起來很高大上，一線作戰(zhàn)手里無糧，只能悲催地鎖進抽屜，不見塵埃。

痛點4：“資源按哭按鬧分配，員工心體力憔悴”。

這是資源配置的問題。資源按哭、按鬧分配，業(yè)務一把手——CEO，財務一把手——CFO，成為矛盾的焦點，心力憔悴，體力憔悴。會哭的孩子有奶喝，老實人吃虧。誰哭的聲音大，誰要的資源就多。一哭二鬧三上吊，會哭的孩子呵呵笑。預算人員、CFO、CEO不堪其累。

痛點5：“預算目標偏差大，管理沒有好方法”。

預算本身是一門學問。

所謂預算，一個是“預”，我們對未來要有預測，同時要預備好資源，叫“預見未來”；一個是“算”，要概算、要預算、要核算、還要決算，當然，最重要的，是“預見未來”，“編了要算”。

但很多公司把預算編得高高的，年底完不成。把預算、預測、KPI等混為一談，對預算的作用、目的理解上有偏差。年初定完預算目標，年底達不到，缺乏有效的管理方法。

痛點6：“蜻蜓點水看經(jīng)營，1號位黯然傷神”。

日常經(jīng)營沒有對準目標，導致很多動作不能確保目標的實現(xiàn)。

編完預算后，需要分析執(zhí)行情況，做到三個暴露：暴露問題，暴露風險，暴露機會；回答三個問題：全年預測，問題差距，策略行動。從而找到解決方案，閉環(huán)管理，這就叫經(jīng)營分析。問題在哪？我總結了一句話叫“蜻蜓點水看經(jīng)營，1號位黯然傷神”。1號位就是老板、CEO。

好多企業(yè)每逢開經(jīng)營會，大家都說這是公司的體制、機制問題，我們在不斷在重復昨天的故事，重復昨天的問題，重復昨天的結果，都在用今天的新船票，登上昨天的舊客船。但反躬自問，我們本人也是體制、機制的一部分，必須要思考怎么改進。

痛點7：“年初忙得團團轉，年終盤點沒錢賺”。

痛點一、二，講的是業(yè)財融合和戰(zhàn)略落地的問題，痛點三至六講的是資源配置問題。痛點七，主要講的是結果和預期、功勞和苦勞的問題。

軍人最大的貢獻，不是犧牲，而是勝利。作為企業(yè)，員工最大的貢獻，不是加班，不是苦勞，而是打勝仗，打糧食，簽單，賺錢，是功勞。

痛點8：“業(yè)務數(shù)據(jù)真好看，財務結果很難堪”。

這方面新經(jīng)濟、互聯(lián)網(wǎng)公司尤其典型。銷售老大經(jīng)常跟老板說“老板，我業(yè)績又提高了××”，最后一看，回款很少。流量增長多少倍，日活增加多少倍，業(yè)務數(shù)據(jù)真好看，但一問收入，回款，對不起，幾乎沒有，財務結果很難堪。給老板講故事，講語文，沒有結果，沒有數(shù)學，落得個“無言的結局”。

總結起來就是三大領域八大痛點。

第一是講業(yè)財融合，第二講戰(zhàn)略制定到落地執(zhí)行，第三講業(yè)務戰(zhàn)略到資源配置，第四第五主要講資源配置，第六講經(jīng)營分析，經(jīng)營分析是一個工具，保障預算落地，而預算的目的是什么？預算要保障戰(zhàn)略落地。第七第八講的還是業(yè)務戰(zhàn)略到財務結果、業(yè)財融合的問題。

針對這八大痛點，我們團隊的使命，就是希望通過拉通業(yè)務戰(zhàn)略到財務結果，實現(xiàn)真正的業(yè)財融合，支撐企業(yè)的業(yè)績十倍增。

如何做到呢？聚焦大財經(jīng)領域，構建從公司戰(zhàn)略制定到解碼、落地，拉通業(yè)務戰(zhàn)略到財務結果的系統(tǒng)理論框架模型，輔之以千億級、百億級、十億級及專精特新企業(yè)（營收0.5-4億元）的優(yōu)秀實踐案例。

為此，我們開發(fā)了一系列課程，拉通業(yè)務戰(zhàn)略到財務結果，管理經(jīng)營的關鍵活動，實現(xiàn)業(yè)財融合，支撐業(yè)績十倍增。希望對廣大企業(yè)家朋友有幫助。

今天晚上我主要分享內(nèi)容是兩個。

第一，業(yè)財融合的十大要點，一些標桿的實踐。從財務的定位、追求，到財務怎么融入路徑、組織、流程、干部、激勵、內(nèi)部運營、賦能、風險把控、變革等維度，看財務如何融入業(yè)務，助力我們實現(xiàn)業(yè)績十倍增。究竟怎么融，可能每個人都有自己的理解，我盡量用比較全面的視角來系統(tǒng)回答這個問題，希望能拋磚引玉。

第二，業(yè)財融合的方法論。

華為對業(yè)財融合的看法

關于業(yè)財融合，我們先來看標桿企業(yè)，比如我的老東家——華為高層對業(yè)財融合的看法，看華為創(chuàng)始人任總對業(yè)財融合，或者對財經(jīng)體系的一個期望。

2011年任總跟財經(jīng)體系干部座談時，提了一個要求：“我企盼你們，能夠擔負起明天的責任與使命，成為有遠見、有抱負、有戰(zhàn)略思維能力、懂業(yè)務、識風險的CFO?！边@句話包含了幾個重要的關鍵詞。

第一，有遠見。因為財務是有會計分期的，我們的報表有月報、季報、半年報，年報，甚至還有周報。我們在做工作的時候，是考慮這個月，這一年，還是考慮這三年？我們應該看得更遠一些，我們的課程是關于制定公司財務戰(zhàn)略的，就是要編3~5年的財務戰(zhàn)略規(guī)劃。有遠見，你就不會為了短期的利益竭澤而漁。

第二，有抱負。就是要進取。

第三，有戰(zhàn)略思維能力。這一條在標桿公司尤為看重，在規(guī)模相對不算大的企業(yè)，可能不會那么重視。我在講資源配置的時候講過：在標桿公司對于企業(yè)高管，尤其是高級干部核心成員的要求，是對資源配置節(jié)奏的把握。怎樣才能做到對節(jié)奏的把握？你心里要有方向，方向要大致正確，這就意味著要有戰(zhàn)略思維能力。

第四，懂業(yè)務、識風險。這很好理解，在此不贅述。

2018年1月16日，任總跟財務部分員工座談時講了一段話，講得很到位。他說：

“財務在經(jīng)線管理上已是世界一流，要加強緯線的管理優(yōu)化。同時，努力夯實底座，讓優(yōu)秀的管理繼續(xù)往下沉，到現(xiàn)場去解決問題，在作戰(zhàn)中賦能。

這句話中有個定性，就是華為財務2018年已經(jīng)做到了經(jīng)線世界一流，緯線上還要優(yōu)化。

什么叫經(jīng)線？地球儀南北謂之經(jīng)，東西謂之緯。專業(yè)條線，比如資金、預算、核算、報告、報表、稅務、內(nèi)控等，叫經(jīng)線，專業(yè)領域很強。其實這一條我發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)都做得好，尤其是很多央企，做得也不差。只要財務人員基本素質(zhì)不太差，愛學習，在經(jīng)線上一般都能成為一專之才。

什么是緯線？業(yè)財融合，講的就是緯線。經(jīng)線是基礎，緯線是橫向的。拉通“地球儀”緯線的東西，就是在橫向上，財務跟上游的研發(fā)，前端的銷售，采購、制造，人力資源這些職能部門有沒有協(xié)同？財務在其中有沒有起到數(shù)據(jù)中心的作用？財務能看到所有的數(shù)據(jù)，有沒有通過末端業(yè)務、最后的結果財務數(shù)據(jù)來驅(qū)動前端的運營改進、合同質(zhì)量的優(yōu)化、研發(fā)效率的提高，等等。緯線做得好，才叫業(yè)財融合。

任總還講到：

“財經(jīng)管理部下一步的變革，不是追求我們要做成世界第一、世界第二的高水平財務，而是要建立對業(yè)務作戰(zhàn)最實用的財務能力，扎扎實實地將我們的基礎搞好。有了基座，萬丈高樓平地起?！?o:p>

這就是我們今天要講的BP能力。什么叫BP？Business Partner，業(yè)務伙伴。財務不僅僅是第三只眼，在業(yè)務端我們要相對獨立，又要支撐業(yè)務打勝仗，多打糧食。

我在一線的時候，領導經(jīng)常第一句話就問，你這周見了幾次客戶？見客戶，就是我在一線要打仗，我要見客戶的CFO，渠道的CFO，以便我們的回款能夠更快，合同條款更順利，這樣我們的交易質(zhì)量更高，利潤就有保證，現(xiàn)金流也有保證。

第二句話，業(yè)務有什么風險？你要知道你是誰派出去的。財務是垂直管理，在很多公司，是財務條線把你派出去的，財務條線對你的職業(yè)生涯負責，組織上要進行規(guī)劃。你在一線，可能代表處有代表，地區(qū)部有總裁，產(chǎn)品線也有總裁，你要虛心向他匯報，要支持他打勝仗。但也要守住底線，代表財務服務里的第三只眼，這是我們的大壩。守底線，同時幫助業(yè)務成功，幫助業(yè)務打勝仗，這就把BP做好了。

我經(jīng)常講，我們都在一艘船上。目標是船要向前。當你在一線和業(yè)務并肩戰(zhàn)斗時，如果船沉了，在船上的參謀，CFO能沒有責任嗎？雪崩的時候沒有一片雪花是無辜的。

業(yè)財融合的十大要點

（一）有追求：長期有效增長&價值整合者

財務的定位與追求是什么？很多企業(yè)把財務定義為財會或會計。一次我跟一家企業(yè)的CEO交流，問他心目中的CFO應該是什么樣的？他說，先算好賬，做會計，就把賬算好。又說，如果能幫忙做一些別的，比如我們跟客戶談判的時候，能參與，能提供決策，那會更好。

這家企業(yè)的管理水平其實很高。但是剛才我說過，很多企業(yè)，尤其是央企的財務，很多是經(jīng)線很強，緯線比較弱。他認為業(yè)務打仗是銷售的事情，跟財務沒關系。很多民營企業(yè)，或者很多業(yè)財融合做得不那么好的企業(yè)，也有同樣的問題。

所以，關于財務的定位，第一個困惑是究竟做賬房先生還是其他？比如華為把財務定義為“價值整合者”，當然你定義為別的也可以?！皟r值整合者”是比較好的提法，“價值創(chuàng)造者”也是比較好的提法。當然，銷售是業(yè)務部門，是直接價值的創(chuàng)造者，在一線直接打仗。但是財務也可以，資金運營得好，也可以直接體現(xiàn)到價值上，而不僅僅是整合。

第二，財務定義為“事后算賬”，還是定義為業(yè)務的“前沿存在”？什么叫前沿存在？我們往業(yè)務前端梳理，能夠像疏通河道一樣，從長江的下游上海，走到中游，武漢、九江，再往上走到重慶，走到宜賓，讓長江的水在河道里跑得通、跑得快，相當于我們的業(yè)務流程經(jīng)過梳理，跑得更順暢。財務和人力兩個大壩，相當于長江的大壩，黃河的大壩。我們的流程是不是簡潔易用，讓水流在河道里順暢不泛濫？這就是前沿存在。

我們看標桿公司定義的財經(jīng)追求，《價值為綱：華為公司財經(jīng)管理綱要》這本書，第一部分講了擴張與控制。第二部分是價值管理，用6個字概括：長期有效增長。

1. 平衡擴張與控制

業(yè)務首要是增長。增長來自于哪？來自于擴張，來自于抓機會。但擴張不能無序，不能失控。所以要平衡擴張與控制的關系。

（1）擴張

擴張來自于什么？來自于機會。

第一，機會大于成本。

擴張來自于機會。查理·芒格說，捕魚的第一條原則是什么？到有魚的地方捕魚。有魚的地方就有機會。捕魚的第二條原則是什么？請參看第一條。

有一位二次創(chuàng)業(yè)企業(yè)（近20億的營收規(guī)模）老板提了一句話，給我印象很深刻。他說，討論降成本，不能說沒有意義，但是歸根結底，我們要抓住機會實現(xiàn)增長。這就是典型的業(yè)務思維，一把手思維，認為業(yè)務要擴張，機會大于成本。

第二，人力資本的增值優(yōu)于財務資本增值。

企業(yè)經(jīng)營的目的，有一條就是很多公司認同的股東價值最大化，像IBM的EPS就是典型的追求股東價值，EPS即每股收益。每年圍繞這個指標來做，最終過于以短期的財務指標為綱，結果就是公司的市值導向了萎縮，而不是導向擴張。所以華為提出，人力資本增值要優(yōu)于財務資本的增值。人在其中要能學東西，要能成長，要有組織能力。

第三，壓強原則，逆周期增長。

壓強就是要聚焦，比如聚焦研發(fā)，加大研發(fā)投入。逆周期成長我覺得尤為難得，也很難做到。我們看到這么多企業(yè)，道理都懂，但是依然沒有做好。做得比較好的，典型的就是三星。

美國開國元勛本杰明·富蘭克林說過：在美國，人的一生有兩件事情不可避免，第一是死亡，第二是納稅。

但在韓國，有三件事不可避免，第一是死亡，第二是納稅，第三是三星。韓國人一生也避不開三星。為什么三星那么牛？得益于其逆周期成長。

三星2022年的GDP占韓國總GDP的1/4，員工超過20多萬人，市值達到了2.2萬億元，是韓國的第一財團。去年的營收達到了2,455億美金，相當于1.68萬億人民幣。2022年我們GDP過萬億的省份有27個，三星的營收規(guī)模，可排在第24位。所以這個公司是逆周期成長的典范。

當然，華為也是一個逆周期增長典范，在市場不好的時候也是敢于布局的。

（2）控制

第一，業(yè)務為主導，財經(jīng)為監(jiān)督。

人和財，或者人和錢，相當于長江黃河的兩道大壩。控制更多在于財務、人力資源這兩個大壩。大壩中間流的是水，從上游到下游，周而復始，循環(huán)流動，這就是公司的業(yè)務，航道就是流程。這個過程中，財務要做的是：業(yè)務為主導，財經(jīng)為監(jiān)督。業(yè)務導向擴張，財務要適當?shù)攸c剎車，此即平衡擴張與控制。

第二，以規(guī)則的確定應對結果的不確定。

業(yè)務在前端，在海外，在某個一線，其實它面對的環(huán)境是瞬息萬變的。客戶在變，客戶的需求在變，外部的政策環(huán)境在變，競爭在變，但是不變的是會計核算的規(guī)則，是收入確認的規(guī)則。我們希望合同條款，比如回款的條款能變得更好，至少不要變得更差。

同時，我們通過變革來固化流程，讓流程通過后臺的高效運作來協(xié)同拉通，降低內(nèi)卷，實現(xiàn)熵減。讓一線聚焦面對不確定性，進行風險的判斷和效益的把握。一線屬于精兵組織，它主要對效益和風險的把控負責，而后臺、中臺這些平臺組織，作為職能部門，面對的事情80%都是相對確定的，主要對效率負責。以規(guī)則的確定來應對結果、應對外部環(huán)境的不確定。

第三，分權制衡、有效審計、建立監(jiān)控體系。

這其實講的是制衡。比如在華為，資金、審計、賬務是垂直管理，要求“向上捅破天，向下扎到根”，扎到代表處，扎到這個國家。不管是CEO，還是代表處代表，核算規(guī)則、收入確認規(guī)則等賬務處理，都不能讓一線來定，而是公司統(tǒng)一定，賬務共享中心處理。公司按照國際會計準則、中國會計準則，或者當?shù)兀ㄋ趪遥嫓蕜t來定，這叫分權制衡。我們要向一線授權，但主要是在業(yè)務端，通過授權有利于把控風險、做出業(yè)務判斷，有利于多打糧食，增加土壤肥力。但核算是戰(zhàn)爭指揮權，由集團統(tǒng)一垂直管理。

第四，流程化、職業(yè)化。

流程化是最好的控制。一家上市公司CFO跟我交流業(yè)財融合時說，他們剛請了咨詢公司做了業(yè)財融合，覺得可以及格了，但是好多項目還沒落地。我提了個問題：是不是業(yè)務部門都想繞開財務？她說是的，我們的財務都在總部，沒有在區(qū)域。我認為，這就是沒有真正融入，因為連基本的人員融入也沒做到。人沒有跟業(yè)務在一起。如果流程里有財務，想繞也繞不過去，財務這個時候就發(fā)揮了自己的價值，實現(xiàn)的效果是“形似+神似”。流程有財務，但是財務的專業(yè)水平剛開始可能沒那么高，專業(yè)意見水準不夠，這樣也沒關系，至少流程里有財務的意見，實現(xiàn)了“形似”。它會倒逼財務組織提升專業(yè)能力，發(fā)表更有價值的專業(yè)意見，這就是“神似”。這就是流程化、職業(yè)化的過程。

2.平衡效率與效益

平衡擴張與控制，是長期有效增長要求的第一個平衡。第二個是平衡效率與效益。

效率體現(xiàn)為要跑得快、周轉快、運營資產(chǎn)占用要少，效率就高。最典型的一些公司，比如IBM，2004年把PC賣給了聯(lián)想，為什么這樣做？它把低毛利業(yè)務賣了，銷售毛利率就上去了。同時回購股票把分母做小，EPS也就上來了。EPS是每股盈余(英文全稱Earnings Per Share)的縮寫，指普通股每股稅后利潤，也稱為“每股收益”。效率看著高了，而且ROE不低，EPS也不低。這就有個問題，好比攀登喜馬拉雅山，登上了珠穆朗瑪峰，但是發(fā)現(xiàn)低端——喜馬拉雅山的山腳、珠穆朗瑪峰的山腰，被友商圍住了。從低端走向高端，因為放棄了低端，在高端高處不勝寒。終有一天，友商也會從低端向高端往上爬，這個時候就很危險。所以要平衡效率與效益。

3.定位為“價值整合者”

我們要真正地從記賬的老會計、賬房先生轉型到價值整合者。

企業(yè)價值循環(huán)的規(guī)律，首先是業(yè)務做價值創(chuàng)造。業(yè)務就是長江中的活水，數(shù)據(jù)在流動，業(yè)務流在流動，實現(xiàn)企業(yè)的價值創(chuàng)造。

財務是個大壩，通過核算規(guī)則來對業(yè)務創(chuàng)造的價值進行衡量評價。主要是衡量，就是價值評價。業(yè)務完成了100分還是120分，按財務的核算規(guī)則核算，收入有多少，成本有多少，利潤有多少。

然后是價值分配。價值評價完成之后就要開展價值分配，分錢，激勵，這是人力資源干的事情。從價值創(chuàng)造，到價值評價、價值分配，是價值循環(huán)的規(guī)律。財務在其中，其實是價值整合者，因為在末端，能從前到后看到所有的數(shù)據(jù)，是全流程的數(shù)據(jù)的拉通者。

（二）多融入：財經(jīng)積極融入業(yè)務，與業(yè)務快速成長

業(yè)財融合面臨的第二個現(xiàn)象與困惑是，業(yè)財“經(jīng)緯分明”，業(yè)務往前沖，財務來背鍋。很多公司的業(yè)務使勁往前沖，到最后一出問題，就質(zhì)問財務是不是算錯了？此謂業(yè)務往前沖，財務來背鍋。這個場景是不是似曾相識？

我們看標桿公司怎么做的。我整理了華為從1988年到2021年的收入，這些數(shù)據(jù)都是公開的。華為財務怎么融入業(yè)務？我將之總結為三個階段。

第一階段，起步階段。

起步階段時間節(jié)點在1999年之前，發(fā)展的主題是“活下來”。華為起步比較早，1988年是傳統(tǒng)手工記賬，1993年就引進了鵬程會計軟件，IT系統(tǒng)輔助記賬，在當時非常領先。我2000年畢業(yè)的時候到央企，那時候已經(jīng)有電腦了，但是1996年上大學的時候，要換衣服，穿鞋套，專門到機房去上計算機課，平時別的地方?jīng)]有電腦。

1996年華為啟用Oracle的ERP軟件。到了1998年引入KPMG顧問，做了“四統(tǒng)一”項目，統(tǒng)一流程、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一監(jiān)控，統(tǒng)一編碼。

第二階段，服務專業(yè)化階段。

1999年之后，華為業(yè)務開始往外走，發(fā)展主題是“活得好”。1999年開始引進港籍員工，開始外派海外，為海外財務奠定基礎。

這其中一個比較重要的節(jié)點是2005年，這一年海外銷售額首超50%，華為設立項目財務組織，支撐項目交付(售后)，組建賬務共享中心。這意味著什么？意味著核算的規(guī)則逐漸統(tǒng)一，逐漸標準化。很多公司問我，何老師，我們想建共享中心，降低成本。我說如果只是想為降低成本建共享中心，那就要看有沒有必要建了，降低成本其實不是主要目的。是否要建共享中心要看人員規(guī)模、業(yè)務規(guī)模和范圍，看營業(yè)收入有多少。如果有很多分、子公司，正在全球化，或者連鎖店多，可能規(guī)模不是很大，但全國各地都有，這種可以考慮建共享中心。共享中心的核心功能是標準化，提升效率。其次才是降低成本。

2006年，華為開始建售前財經(jīng)組織，財務介入合同評審、概算等業(yè)務前端，這也很重要。售前財經(jīng)意味著財務從后端往前走了。2007年集團開始啟動IFS（集成財經(jīng)服務））變革，財經(jīng)開始真正融入業(yè)務。2008年，華為財經(jīng)組織架構大調(diào)整。成立了財經(jīng)管理部、區(qū)域財經(jīng)管理部、銷售融資與資金管理部、產(chǎn)品線財經(jīng)管理部等COE（能力中心）與BP（業(yè)務伙伴）組織。

第三階段，財務全面融入業(yè)務。

2011年之后，華為財務進入第三個階段，發(fā)展主題是“活得久”，也因為美國打壓，不得不考慮“活下來”。2011年2月，孟總（孟晚舟）上任集團CFO，成立CNBG/CBG/EBG/SBG財經(jīng)組織，同時做了個很重要的動作——簽發(fā)財經(jīng)流程架構。其實之前也簽發(fā)了，但是在2011年重新簽發(fā)了一稿，這意味著開始流程化、職業(yè)化，在流程上財經(jīng)開始融入業(yè)務。2013年，華為現(xiàn)有財經(jīng)組織架構基本形成，構建了一支CFO隊伍，并且進入各級ST/AT團隊。到了2017年，全球有1500個項目財務人員，共6000多名財經(jīng)人員，建立了全球統(tǒng)—的財務管理平臺。

財務融入業(yè)務主要有三點：第一是人員融入，人要下沉跟業(yè)務在一起。業(yè)務在前線打仗，財務不能說在總部、在機關或者在別的地方。人都不在一起，怎么支持業(yè)務？第二，流程融入。第三，專業(yè)技能融入。

（三）卓越運營：對自己狠一點，財務成果促經(jīng)營

企業(yè)面對一個共性的現(xiàn)象與困惑：財務能力弱、出報告慢、運營效率低，怎么辦？因為報告出的慢，數(shù)據(jù)都不知道，做業(yè)財融合可以說是盲人摸象。

以標桿公司為例。華為通過財經(jīng)內(nèi)部的卓越運營，“對自己狠一點”，通過卓越的財務成果促進經(jīng)營、促進公司運營的高效。從以下幾個方面來看。

1.預算

預算方面，建立自外向內(nèi)、以客戶為起點、自下而上項目卷級、以利潤中心為基礎的預算核算體系。計劃預算核算體系是價值管理的六大任務之一，其中建立計劃預算核算體系，就是從戰(zhàn)略制定到戰(zhàn)略解碼，到業(yè)務計劃、全面預算、滾動預測、核算，再到業(yè)績考評的閉環(huán)預核算體系。大家可以想想自己的公司做到?jīng)]有？如果沒做到，要怎么改進？

2.賬務

首先是賬務全球垂直管理、標準化，實現(xiàn)5天出所有報告，管理多維度的財務報告。子公司的，分產(chǎn)品線的，分區(qū)域的，分客戶的，每月都在5日按時出。同時，嚴格按照三套準則，包括國際會計準則、中國會計準則、當?shù)貒視嫓蕜t出3套財務報告。很多朋友的公司也是全球化開展業(yè)務的，資金在全球布局，尤其在能力上全球布局的，也存在這個問題。

第二是做到三層日清日結。第一層在業(yè)務運行中完成，第二層在賬務管理部完成，第三層在資金管理部完成。賬務深入業(yè)務，積極有為；核算貼近業(yè)務，結合場景建立多級共享模式。

同時，支付系統(tǒng)的績效評價要基于作業(yè)質(zhì)量，組織保持合理冗余。

3.資金

對于資金，要集中管理，建立統(tǒng)一的司庫制度，實現(xiàn)日清日結能力全球布局，完善的外匯管理能力，建立多元化的融資體系和資金結算中心。比如香港是亞洲的金融中心，荷蘭是歐洲的金融中心，比較開放靈活，那么就在這些地方建資金結算中心，把資源配到能力中心。

4.稅務

很多公司經(jīng)常會在稅務上考慮很多，但是像標桿公司很重視稅務，認為合規(guī)是第一的，要合理稅負，管理風險，安全運營?！秲r值為綱：華為公司財經(jīng)管理綱要》里有關于稅務的非常清晰的一句話，我認為非常重要：

集團整體的營業(yè)稅收安全，高于區(qū)域國家和子公司的局部稅務收益，稅務籌劃須以不影響整體稅務安全為前提。避免因顯性的稅務受益而影響隱性的稅務成本，影響公司整體利益，避免因短期稅務利益而忽略長期稅務負擔。

為此，華為在London建立了全球關聯(lián)交易中心，聘請業(yè)界頂尖專家進行關聯(lián)交易的設計。

5.風控

很多公司很關心風控，尤其上市公司，建立了點、線、面、場的立體防控體系。點是什么？就是審計，稽查，冷威懾。線是什么？就是流程，業(yè)務在流程中跑的過程，是一條線。這個時候業(yè)務主管擔負起90%的內(nèi)控責任。面，就是集成所有流程的內(nèi)控，即BC，business control。這些職能部門，拉通來看，把整個公司的風險消弭于無形。

還有一個場，場域。比如很多公司的工會、黨委、道德遵從委員會等，可以通過教育讓你不想犯錯誤。點，是讓你不敢犯錯誤，犯錯誤可能會被抓；線，是讓你不能犯錯誤，在流程里繞不開關鍵控制點。

點、線、面、場聯(lián)動，不敢、不能、不想腐敗，一層比一層的境界更高，建成“三層防線”(點線面)。第一層，在業(yè)務運作中控制風險（最重要的防線，90%)；第二層，內(nèi)控及風險監(jiān)管的行業(yè)部門，針對跨流程跨領域進行高風險拉通管理；第三層防線，內(nèi)部審計部，通過獨立評估和事后調(diào)查建立冷威懾。

（四）組織融入：構建三個面向的財務組織

如果公司財務人數(shù)少，一人多崗，怎么分工比較好？公司越來越大，財務要不要做共享？

前文講到財務融入業(yè)務的“三個融入”：人員融入、流程融入、專業(yè)技能融入。第一點人員融入要有合適的組織，標桿企業(yè)的做法為建立三支柱組織。

第一個組織是現(xiàn)在非常流行的COE，能力中心。它是一個以經(jīng)線為主的組織。比如經(jīng)營管理、賬務、資金、稅務、銷售融資、風險內(nèi)控等，都屬于COE組織，主要是在集團層面，在機關層面從專業(yè)條線行使職能。

第二個組織是BP，業(yè)務伙伴。BP要懂業(yè)務，因為是在一線跟業(yè)務直接打仗、拿訂單的。BP遠離機關，遠離職能，身處一線，所以要成為業(yè)務的伙伴，整合一線的價值，比如提供集成的財經(jīng)綜合解決方案。很多公司都有區(qū)域財經(jīng)，有BG財經(jīng)、BU財經(jīng)。大一點的公司，比如華為，還有供應鏈財經(jīng)，還有采購財經(jīng)、制造財經(jīng)，等等。

第三，共享中心。不僅僅是賬務能共享，稅務、人力資源、資金……都可以共享。賬務、資金、稅務的共享，目的是什么？是為了標準化執(zhí)行、提升效率。當然也有降低成本的考慮，做到標準化了，自然就能降成本。

所以我總結為三個面向：一是面向業(yè)務，二是面向客戶，三是面向一線。

第一要面向業(yè)務。我們制定政策的時候要重視資源配置規(guī)則，要看是否符合業(yè)務實際。第二要面向客戶，比如在一線的財經(jīng)組織是典型的面向客戶。代表處是直接打仗的，要面向一線。這樣組織層面實現(xiàn)了三個面向，組織上融入了，人員配上去，就跟業(yè)務融入了。

（五）流程融入：能力要構筑在流程上，流程是公司的底座、基石

很多CFO有相似的困惑。一位CFO跟我交流說，公司業(yè)財融合的形式已經(jīng)做了變革，落地還差很多，主要是：第一，總部在北京，業(yè)務全國各地都有，但財務人員不在區(qū)域，一線組織上沒有財經(jīng)人員；第二，流程里也沒有財務，業(yè)務都躲著。我該怎么辦？

她面臨的主要問題就是業(yè)務主官想繞開財務。財務主官也是愿意幫助業(yè)務一起打勝仗，多打一些訂單的，比如在合同管理上簽的合同質(zhì)量高一些。但是在流程中有缺失，財務在流程中沒有發(fā)揮作用。這時候就要實現(xiàn)流程融入，把能力構筑在流程上，流程是公司底座和基石。

比如標桿公司的業(yè)務流程。一是Operating/運營流程，是直接創(chuàng)造價值的，可以直接為公司帶來收入、帶來訂單的，而且是國際通用的標準。我們稱之為“價值創(chuàng)造流程”。比如IPD、MTL、LTC、Retail、ITR等。

再看Enabling/使能流程。其中DSTE流程其實很重要，任何公司只要有經(jīng)營存在，就會有戰(zhàn)略制定到執(zhí)行的流程。這個流程是使華為20萬人“力出一孔”的流程。當然還包括MCR（管理客戶關系），SD（服務交付）、MCI（資本運作）等。

最后是Supporting/支撐流程。比如Manage HR（管理人力資源流程）、Manage Finances（管理財經(jīng)流程）。這是一級流程，再往下打開還有二級流程。當然還有BT&IT等基礎支撐流程。比如公共關系、行政、基建這些都是基礎支撐流程。

同時，要建立財務流程。在IPD這些業(yè)務流程中，財務要嵌入。IPD流程中，從概念立項，到產(chǎn)品的設計、研究、開發(fā)，最后制造上市、退市、整個產(chǎn)品的全生命周期中，財經(jīng)要參與。財務從概算、預算、核算、決算等嵌進去了，這就是流程融入，這一條尤為重要。

（六）抓干部：對CFO的要求是四“度”三“懂”

業(yè)財融合中，財經(jīng)干部很重要。華為輪值董事長兼集團CFO孟晚舟在2013年對財務的CFO組織提了四“度”三“懂”要求。為什么這么提？因為CFO的目標是從記分員到價值整合者，所以CFO要理解公司戰(zhàn)略和業(yè)務，拓展戰(zhàn)略視野，加強預測、有洞察經(jīng)營結果和趨勢的能力，能基于數(shù)據(jù)分析，有效配置資源，通過價值管理促進價值創(chuàng)造的實現(xiàn)。

四“度”是哪四度？

第一，有高度。即具有戰(zhàn)略眼光、大局觀，同時具備高尚的品德。高度很重要，因為CFO不僅僅是算賬的，還要站在公司CEO的角度來看，資源應該投到什么地方。比如，在所有區(qū)域都希望得到資源投入的情況下，CFO要去判斷，投給這個區(qū)域和投給另外一個區(qū)域，哪個對公司整體利益更大，這就是大局觀。

第二，有溫度，就是與人連接的能力。很多業(yè)務說怕財務，這是一體兩面的事情，如果財務只會卡費用，怕財務就不是什么好現(xiàn)象。但是如果因為財務經(jīng)常敢于堅持原則，在某種程度上又是好事情。

第三，有灰度。財務敢于堅持原則，但同時要“善于堅持原則”，這就是灰度。

第四，有深度。這就要求財務了解業(yè)務，能系統(tǒng)思維。我們經(jīng)常聽到，業(yè)務抱怨流程被財務打回來了，財務不同意，沒有預算，不合規(guī)。財務不是簡單的say no，還要say how。這個時候就要有深度了，財務必須得了解業(yè)務。比如我當時在一線的時候，要自己去站店、賣手機，自己的狗糧自己先吃。上到公司領導，下到代表處的銷售，人人都要去站店。這就是了解業(yè)務。

三“懂”：一是懂戰(zhàn)略，理解公司的戰(zhàn)略方向，方向大致正確，不跑偏；二是懂業(yè)務，要明白業(yè)務是怎么運作的，比如我在一線代表處做CFO的時候，要懂業(yè)務，就要跟業(yè)務一起探討價格怎么定，渠道返點怎么返，零售端的費用怎么核算怎么配；三是懂專業(yè)，COE首先就要懂專業(yè)，各財務經(jīng)線構筑精深的專業(yè)能力。

三“懂”對于財經(jīng)三支柱中不同組織、不同的人的要求側重點是不一樣的，比如集團機關的CFO，首先要懂戰(zhàn)略。而在一線的CFO，則首先是懂業(yè)務。

（七）勤賦能：2大原則

我們經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)都說員工抱怨企業(yè)沒有培訓，但是真的培訓時又會出現(xiàn)出勤率低，不好好學，開小差的情況，不好好參訓。我們看一下標桿企業(yè)的做法。

第一，訓戰(zhàn)結合。

我總結為三步曲。第一步，自我認知。員工跟財經(jīng)干部要形成清楚的自我認知。第二步，自我認知之后，老師來給你上課、訓練。第三步，鞏固認知，實戰(zhàn)演練。訓戰(zhàn)結合，最好結合實戰(zhàn)。比如華為的戰(zhàn)略預備隊，要求上完課要到一線去打仗，半年寫個總結?？偨Y的內(nèi)容就是實戰(zhàn)的內(nèi)容?，F(xiàn)在很多公司都不做簡單培訓了，都采用“訓+戰(zhàn)”，至少要有演練。

第二，分層賦能。

對于干部，包括財經(jīng)干部，要分層分級賦能。財經(jīng)干部培訓主要分四個系列。第一是管理能力系列。對于管理干部，比如有CFO轉身90天，三個月的時間里領導會進行輔導、帶教。第二是專業(yè)能力系列，如專業(yè)干部的專業(yè)任職資格培訓。第三是項目管理系列。在大BG的業(yè)務，大BG的客戶，項目是核心，項目管理就很重要，所以對項目管理有專門培訓。第四是新員工培訓系列。

舉個例子，面向高層干部，華為要求是必修三個綱要：業(yè)務管理綱要、財經(jīng)管理綱要、人力資源管理綱要。通過三個綱要中的管理哲學來提升戰(zhàn)略思維能力，讓高層干部懂戰(zhàn)略、懂業(yè)務、懂財務。財務干部學業(yè)務管理綱要，目的是讓財務懂業(yè)務，還要學人力資源管理綱要，懂激勵，懂得如何激活組織活力。學的過程中會組織研討，傳承哲學，發(fā)酵文化，促進干部對文化和管理哲學的理解和實踐應用。

對于CFO，公司有CFO角色認知系列課程，各層級CFO能力提升課程。比如戰(zhàn)略制定、經(jīng)營管理實踐、內(nèi)控定價等這些課程的開設，就針對的是財務干部，為財務干部賦能，提升專業(yè)能力。

（八）激活力：利出一孔，才能力出一孔

對于財務人員應當如何激勵？

通常來講，業(yè)務人員都是按業(yè)績貢獻分配獎金。要實現(xiàn)業(yè)財融合，對財務部門職能人員的獎金，是按勞分配，按價值創(chuàng)造分配，按跟領導關系遠近分配，還是按哭鬧分配？

在激活組織活力的時候，首先要實現(xiàn)利出一孔，才能實現(xiàn)力出一孔。

第一，財務干部與業(yè)務干部的工資拉齊。早期因為財務跟不上，業(yè)務沖得快，財務老是被抱怨拖后腿，所以工資上財務可能會吃虧，后來同級別的工資就都拉齊了。

第二，獎金按價值貢獻分配。一是公司整體的效益，第二是組織部門的效益，第三是個人的績效。

第三，分紅按股數(shù)分配。除了工資獎金，還有TUP（基于時間單元的計劃）分紅。分紅按股數(shù)分配，已經(jīng)實現(xiàn)了按照級別拉通，自然也就拉齊了。

第四，非物質(zhì)激勵。包括明日之星、天道酬勤獎等，都能夠?qū)崿F(xiàn)激勵。

華為近23年的虛擬受限股的回報都在20%以上。在2014年左右，公司定的政策是25%，意味著華為資本的回報，員工投入資金的回報為25%，4年就能收回成本了?；貓舐蔬€是很高的。

我們可以思考一下，對于職能人員的激勵，與對銷售、研發(fā)人員的激勵有何不同？打仗的人跟支撐打仗的人，司令跟參謀或者參謀長，其激勵應該怎么設置，以便能深層激活財務干部，更好地實現(xiàn)業(yè)財融合。

（九）把控風險：4個3機制守底線

業(yè)務往前沖的時候，經(jīng)常抱怨財務往后拽。其實倒也沒有往后拽，而是平衡擴張與控制的需要。業(yè)財融合中，把控風險，守住財務底線思維很重要。怎么把控？主要是4個3機制守底線。

第一，三類風險。

一是戰(zhàn)略風險，就是方向大致不正確的風險。比如現(xiàn)在新能源領域，你的細分賽道選錯了，技術研究路線選錯了，這叫方向大致不正確。二是運營風險，就是在運營過程中碰到的風險，比如在利比亞做業(yè)務，結果利比亞2011年發(fā)生了北約空襲，那就不能正常運營，這是運營風險。三是財務風險，就是稅率、匯率等資金風險。這三類風險要分清楚。

第二，三道防線。

一是要求業(yè)務主官承擔90%的風險。比如銷售流程中，你是銷售的一把手，銷售流程中、跟客戶交流的過程中、簽訂合同過程中出了問題，這不能說是內(nèi)控主官的責任。作為銷售流程的負責人，要把控整個流程90%以上的風險。二是內(nèi)控與稽查隊伍。在很多公司是財務人員在做，或者叫內(nèi)控部，任務是協(xié)助業(yè)務主官去把控風險。三是內(nèi)審審計，這是點上的冷威懾。

第三，三層審結。

第一層，資金每天完成銀行對賬，確保每筆資金流動源于賬務處理。資金的支出要有賬務依據(jù)，資金的收入賬上已經(jīng)到賬，這是第一層審結。第二層，賬務在核算中確保流程合規(guī)、行權規(guī)范，每筆賬務處理源于業(yè)務真實。賬務在入賬的過程中，賬務憑證的背后是有業(yè)務支撐，不是虛假的，賬務部門要把關。第三層，通過獨立的CFO組織或體系，對業(yè)務形成現(xiàn)場制衡。這點很重要，是BP的作用。

很多全球化公司，比如在巴西有個業(yè)務，你設了代表處，但巴西離我們國家很遠，沒有直飛的飛機，不止萬里之遙，怎么辦？只有現(xiàn)場獨立的組織體系去把控，對業(yè)務形成判斷，形成現(xiàn)場制衡。一線的CFO組織、一線的財務隊伍，了解一線的業(yè)務，在一線對風險進行把控。

以華為為例。2018年，任總就簽發(fā)了一個文件，要求合同在代表處審結，并在阿根廷試點。這意味著什么？意味著合同簽訂這么重要的事情，代表處得自己搞定，要對風險和效益負責，要對風險把控負責。業(yè)務主官要業(yè)績，可能有時候要沖業(yè)績、沖訂單，怎么辦？CFO要發(fā)揮作用。巴西、阿根廷遠離祖國，和我們時差11個小時，不能總是“夜總會”，夜里總開會，一線的CFO要在現(xiàn)場把控風險。

第四，三角聯(lián)動。

標桿公司這一點做得非常好。首先是在2013年在倫敦設了FRCC，就是財務風險控制中心。這個組織是以獨立的第三只眼的視角，來審視整個集團的所有風險，包括運營風險、財務風險，當然主要是財務風險。這個中心運行得很不錯，后來又在日本東京設立項目風險控制中心。因為日本有7家千年企業(yè)，3萬多家百年企業(yè)，誠信、守規(guī)則、有工匠精神，愿意踏踏實實扎下根來精耕細作，而項目風險是微觀風險。后來在紐約設宏觀經(jīng)濟風險中心，因為美國的全球視野，宏觀上比較強。

通過這4個3機制，財務體系有效地把控風險，我們稱為底線思維。

（十）準確把握時機，推動持續(xù)變革

變革可能是讓大家最感到痛苦的。有位CFO給我說，他在推變革，覺得很痛苦，大家都很抵觸，作為CFO（或者CEO）想推，怎么辦？變革從哪里開始？

中國的企業(yè)變革做得最成功的、最好的，華為應該是其中之一。我們整理了華為30年變革全景圖。

前面講了1998年就有統(tǒng)一流程、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一監(jiān)控、統(tǒng)一編碼的4個統(tǒng)一。2005年設財經(jīng)共享中心，后來在全球資金統(tǒng)一調(diào)配。最核心的是在公司層面，在財經(jīng)領域做了IFS（集成財經(jīng)服務）變革，不僅在財經(jīng)的經(jīng)線上，而且在緯線上，橫向的業(yè)務拉通上，從集成產(chǎn)品開發(fā)，線索到回款，問題到解決，交付服務、售后，這些直接打糧食的流程里，財務真正嵌入進去，發(fā)揮了作用。這是真正的業(yè)財融合，因為流程中實現(xiàn)了嵌入。

我也講了業(yè)財融合的三個融入。一是人員融入，第二是流程融入，第三是專業(yè)技能融入。前面兩個融入了，叫“形似”。第一財務人員跟業(yè)務在一起，至少業(yè)務的信息能獲取到，了解業(yè)務。第二流程里有財務，繞不開財務，但是財務也許閉著眼睛打個勾就通過了，這只是形式上有財務，但是有沒有發(fā)揮財經(jīng)的真正價值，還要打個問號。再說專業(yè)技能融入。我們的專業(yè)能力是否支撐在流程里發(fā)揮財經(jīng)真正的專業(yè)價值，這要看專業(yè)技能。

再回到變革上來。2013年啟動賬實相符的變革，2014年推了數(shù)出一孔，就是流程IT跟財經(jīng)一起做的數(shù)據(jù)源清潔的變革。2014年還做了一個重要變革，PB&F變革，計劃預算預測，就是全面預算管理變革。這個變革真正把業(yè)務戰(zhàn)略制定、戰(zhàn)略解碼，到預算、滾動預測、核算、績效考核的閉環(huán)，真正拉通了業(yè)務戰(zhàn)略到財務結果。

這個項目，2014年到2016年持續(xù)做了3年，2017年鞏固了一年。2018年迭代，開展IBF（集成計劃預算）變革。這是財經(jīng)的一些關鍵變革。當然還有稅務、資金變革，等等。

這些變革的成功有個很重要的點，需要特別注意。尤其是想變革，想做業(yè)財融合、或者其他變革的企業(yè)家朋友們，尤其要關注：變革的時機，即到底什么時候選擇變革？

第一是外部環(huán)境變化了。第二是戰(zhàn)略方向變化了。第三是管理團隊變化了，新員工來了很多，新老融合有問題，需要通過變革來統(tǒng)一思想。第四是企業(yè)所處階段變化了，原來是創(chuàng)業(yè)階段，現(xiàn)在公司發(fā)展到新的規(guī)模，從10億級到了50億以上將近百億級，這時候要做一些變革。第五是想引入新的管理工具和方法。

第六，現(xiàn)有組織內(nèi)卷嚴重，需要通過變革來消除內(nèi)卷，減少內(nèi)耗，做熵減變革。人體組織熵增的結局是死亡，所以我們要做熵減，要鍛煉跑步，要學習，要開放，通過學習吸收到新的能量，沖擊過去的舊思維，這都是熵減活動。企業(yè)熵增的最終結果是走向滅亡。而熵減，就是延緩這個過程。

第七，CEO、CFO想做而不能。很多企業(yè)家肯定有體會，道理都懂，但是在公司推不下去。為什么很難改變？因為沒有外力。CEO、CFO天天跟大家在一起，面子上抹不開，中國人講人情世故、講中庸、講和諧，這時候怎么辦？你想推一個事情，推不動，那就引入外力，做變革。

任總曾經(jīng)說過，不換思想，就換腦袋，換人。他說你們可能比IBM的專家要聰明，但是我只要求你們按照IBM專家的做，哪怕削足適履，做完之后用兩年再來改，這叫先僵化、后固化、再優(yōu)化。

標桿業(yè)財融合的啟示

我們對標桿業(yè)財融合的啟示做個總結。

業(yè)財融入，主要是三大融入：人員融入，流程融入，專業(yè)融入，從形似到神似。人員、流程融入了，是形似；如果專業(yè)技能也融入了，體現(xiàn)出財經(jīng)的專業(yè)價值，才是神似。今天講的業(yè)財融合10個要點可以總結為三句話。

第一，方向大致正確。方向正確，就是業(yè)財融合的目的，是以客戶為中心，為了一線打勝仗，為了服務業(yè)務，為了最后的勝利。軍人的最高貢獻是勝利，不是犧牲。生命的奉獻很寶貴，但是軍隊要的是勝利，不是犧牲。同樣，企業(yè)要的也是打勝仗而不是苦勞，不是讓你夜以繼日的加班。財務人員還要有追求，主動融入業(yè)務。這都屬于方向，要對準“以客戶為中心”這個目標。

第二，激活組織。包括卓越運營，建組織，排兵布陣，激活力，持續(xù)變革，抓干部建設，這都是為了激活組織。任總說過，一把手要做三件事情：第一，請客戶吃飯。這是以客戶為中心；第二，排兵布陣。排兵就是選干部，布陣就是組織，建立三個面向的組織，面向業(yè)務、面向客戶、面向一線；第三，分好錢。領導要分好錢，激活組織，分好錢才不會亂。

第三，構筑能力。通過流程構筑能力，通過賦能來提升能力，把控風險，為公司穩(wěn)健向前保駕護航。當然還要持續(xù)對標標桿，研究標桿是怎么做的，最起碼學會“抄作業(yè)”。

最后用一首小詩，致敬業(yè)財融合打勝仗的各位朋友：

豈是乾坤小，終非轉頭空。

謝謝大家。